廣東2014年會計從業《會計基礎》名師押密卷二2.2
發布時間：2014-02-14 共5頁
四、計算分析題(本題共20分，每小題10分)
1．長城公司2013年1月末結賬前的損益類賬戶余額如下：
科目名稱 |
借方發生額 |
貸方發生額 |
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主營業務收入 |
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420000 |
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其他業務收入 |
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64000 |
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主營業務成本 |
275000 |
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其他業務成本 |
50000 |
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主營業務稅金及附加 |
15000 |
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銷售費用 |
10000 |
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管理費用 |
32000 |
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財務費用 |
10000 |
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投資收益 |
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8000 |
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營業外收入 |
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12000 |
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營業外支出 |
12000 |
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所得稅費用 |
24420 |
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要求：根據上述賬戶余額，編制當月利潤表。
利潤表
編制單位：長城公司2013年1月單位：元
一、營業收人 |
(1) |
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營業成本 |
325000 |
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主營業務稅金及附加 |
15000 |
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銷售費用 |
10000 |
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管理費用 |
32000 |
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財務費用 |
10000 |
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資產減值損失 |
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公允價值變動收益(損失以“-”號填列) |
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投資收益(損失以“-”號填列) |
(2) |
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其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 |
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二：營業利潤(損失以“-”號填列) |
(3) |
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營業外收入 |
12000 |
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營業外支出 |
12000 |
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其中：非流動資產處置損失 |
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三：利潤總額(損失以“-”號填列) |
(4) |
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所得稅費用 |
24420 |
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四：凈利潤(損失以“-”號填列) |
(5) |
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五：每股收益 |
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(一)基本每股收益 |
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(二)稀釋每股收益 |
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(2)計算金額（ ）。
(3)計算金額（ ）。
(4)計算金額（ ）。
(5)計算金額（ ）。
2．佳寧公司2012年12月份發生以下有關固定資產方面的業務：
(1)5日，購入生產經營用電腦2臺，增值稅專用發票列明價款為20000元，增值稅額3400元，另支付運輸費l000元(未取得稅務機關規定的運輸費用結算單據)，款項全部以銀行存款支付。
(2)8日，購入需要安裝的X型號機器一臺，增值稅專用發票列明價款為80000元，增值稅額為13600元，款項以銀行存款支付。
(3)9日，以銀行存款支付X型號機器運輸費2000元(未取得稅務機關規定的運輸費用結算單據)，包裝費4000元。
(4)10日，X型號機器發生安裝費5000元，以銀行存款支付。
(5)15日，X型號機器安裝完畢并交付使用。
(6)15日，佳寧公司決定采用自營方式建造廠房一間，購入水泥等建材300000元，增值稅額51000元，款項暫欠。
(7)17日，購入的上述建材全部投入廠房在建工程。
(8)25日，以銀行存款支付廠房建造的工程運輸費用等20000元(未取得稅務機關規定的運輸費用結算單據)。
(9)31日，建造廠房應負擔工程建筑人員工資50000元。
(10)31日，廠房建造完工，交付使用。
要求：根據上述經濟業務，回答下列問題：
(1)下列各項中，構成企業外購固定資產的成本的有（ ）。
A．購買價款
B．運輸費
C．裝卸費
D．安裝費(2)佳寧公司購入電腦時，正確的會計分錄是（ ）。
A．借：固定資產一電腦 24400
貸：銀行存款 24400
B．借：管理費用 1000
貸：銀行存款 1000
C．借：固定資產——電腦 20000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 3400
貸：銀行存款 23400
D．借：固定資產——電腦 21000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 3400
貸：銀行存款 24400
(3)佳寧公司購入需要安裝的X型號機器，該機器達到預定可使用狀態并交付使用時確定的固定資產成本是（ ）元。
A．104600
B．91000
C．89000
D．85000
(4)佳寧公司為建造廠房購入水泥等建材時，正確的會計分錄是（ ）。
A．借：工程物資 351000
貸：應付賬款 351000
B．借：工程物資 351000
貸：預付賬款 351000
C．借：工程物資 300000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 51000
貸：應付賬款 351000
D．借：工程物資 300000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 51000
貸：預付賬款 351000
(5)佳寧公司建造廠房，其達到預定可使用狀態并交付使用時確定的固定資產成本是（ ）元。
A．300000
B．350000
C．370000
D．421000
