四川會計從業《財經法規》押密卷第二套2.2
發布時間：2014-02-14 共5頁
四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)
1.8月，某市財政局對甲公司執行《會計法》情況進行檢查，發現存在如下事項：
(1)為充實會計科力量，公司從外地招聘了一名會計人員李某，李某持有外地的會計從業資格證書，其相關的會計從業資格業務檔案尚未調入該公司所在地財政部門，經查李某的會計從業資格業務檔案調離原單位已滿90天。
(2)為加強公司財務管理，公司聘請了張某出任公司財務總監，但在公司財務會計報告中未見張某的簽章。
(3)為獲得較高的銀行資信等級，年初董事長王某指使財務部經理孫某虛增數筆銷售收入，使公司去年增加資產2 000萬元，增加凈利潤300萬元，該事項調整得到了張某的默許。
(4)6月，孫某因個人原因辭職，公司重新調整會計工作崗位，決定由副董事長錢某主管財務工作，張某配合其工作。
根據上述資料，回答下列問題：
(1)李某的會計從業資格證書，此時應當辦理的是（ ）。
A.上崗注冊登記
B.離崗備案
C.調轉登記
D.變更登記
(2)持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起（ ）內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書及調入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調轉登記。
A.30日
B.60日
C.90日
D.180日
(3)根據上述事項，該公司及其相關人員可能受到的處罰有（ ）。
A.吊銷孫某的會計從業資格證書
B.對該公司違法行為進行通報
C.對王某處以1萬元罰款，對公司并處5萬元罰款
D.李某未按時辦理會計從業資格證書調轉手續，予以公告
(4)單位的財務會計報告，應當簽名并蓋章的主體有（ ）。
A.單位負責人
B.主管會計工作的負責人
C.會計機構負責人
D.總會計師
(5)該公司對財政部門的檢查情況進行了反饋，公司提出以下情形不符合規定的有（ ）。
A.會計人員雖調離原單位已滿60天，但未超過《會計從業資格管理辦法》規定的時限，因此其調轉手續符合有關規定，因不予處罰
B.公司財務會計報告上已有董事長和財務科科長的簽章，張某不需要簽章
C.因為會計師事務所開具了無保留意見的審計報告，因此公司出現的財務上的問題應由會計師事務所承擔，公司董事長王某不是會計專業人士，不再承擔任何責任
D.由于張某工作業績不突出，從公司利益出發，由副董事長錢某主管財務工作符合有關規定
2.一家棉紡業企業為增值稅一般納稅人，1月份發生下列業務。
(1)購進紡織設備一臺，不合稅價款10萬元，取得增值稅專用發票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發票。
(2)從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元。
(3)從當地供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發票。
(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅)；向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元(含稅)。
已知：有關發票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1)該企業購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（ ）。
A.1.7萬元
B.1.452萬元
C.36.7萬元
D.1.703 5萬元
(2)下列關于該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（ ）。
A.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元
B.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元
C.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0
D.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元
(3)該企業本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（ ）。
A.10.149萬元
B.9.86萬元
C.11.874萬元
D.25.16萬元
(4)該企業本月應繳納的增值稅稅額為（ ）。
A.0.475萬元
B.1.345萬元
C.0.295萬元
D.13.986 5萬元
(5)該企業繳納增值稅的納稅期限可以是（ ）。
A.5日
B.3日
C.10日
D.365日
1.8月，某市財政局對甲公司執行《會計法》情況進行檢查，發現存在如下事項：
(1)為充實會計科力量，公司從外地招聘了一名會計人員李某，李某持有外地的會計從業資格證書，其相關的會計從業資格業務檔案尚未調入該公司所在地財政部門，經查李某的會計從業資格業務檔案調離原單位已滿90天。
(2)為加強公司財務管理，公司聘請了張某出任公司財務總監，但在公司財務會計報告中未見張某的簽章。
(3)為獲得較高的銀行資信等級，年初董事長王某指使財務部經理孫某虛增數筆銷售收入，使公司去年增加資產2 000萬元，增加凈利潤300萬元，該事項調整得到了張某的默許。
(4)6月，孫某因個人原因辭職，公司重新調整會計工作崗位，決定由副董事長錢某主管財務工作，張某配合其工作。
根據上述資料，回答下列問題：
(1)李某的會計從業資格證書，此時應當辦理的是（ ）。
A.上崗注冊登記
B.離崗備案
C.調轉登記
D.變更登記
(2)持證人員在同一會計從業資格管理機構管轄范圍內調轉工作單位，且繼續從事會計工作的，應當自離開原工作單位之日起（ ）內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書及調入單位開具的從事會計工作的證明，辦理調轉登記。
A.30日
B.60日
C.90日
D.180日
(3)根據上述事項，該公司及其相關人員可能受到的處罰有（ ）。
A.吊銷孫某的會計從業資格證書
B.對該公司違法行為進行通報
C.對王某處以1萬元罰款，對公司并處5萬元罰款
D.李某未按時辦理會計從業資格證書調轉手續，予以公告
(4)單位的財務會計報告，應當簽名并蓋章的主體有（ ）。
A.單位負責人
B.主管會計工作的負責人
C.會計機構負責人
D.總會計師
(5)該公司對財政部門的檢查情況進行了反饋，公司提出以下情形不符合規定的有（ ）。
A.會計人員雖調離原單位已滿60天，但未超過《會計從業資格管理辦法》規定的時限，因此其調轉手續符合有關規定，因不予處罰
B.公司財務會計報告上已有董事長和財務科科長的簽章，張某不需要簽章
C.因為會計師事務所開具了無保留意見的審計報告，因此公司出現的財務上的問題應由會計師事務所承擔，公司董事長王某不是會計專業人士，不再承擔任何責任
D.由于張某工作業績不突出，從公司利益出發，由副董事長錢某主管財務工作符合有關規定
2.一家棉紡業企業為增值稅一般納稅人，1月份發生下列業務。
(1)購進紡織設備一臺，不合稅價款10萬元，取得增值稅專用發票，另支付運費500元，取得承運部門開具的運輸發票。
(2)從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款14萬元。
(3)從當地供銷公司(增值稅一般納稅人)購進棉花30噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發票。
(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元(不含稅)；向個體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價每米50元(含稅)。
已知：有關發票在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣。
要求：根據上述材料，回答下列問題。
(1)該企業購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（ ）。
A.1.7萬元
B.1.452萬元
C.36.7萬元
D.1.703 5萬元
(2)下列關于該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（ ）。
A.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元
B.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元
C.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0
D.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元
(3)該企業本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（ ）。
A.10.149萬元
B.9.86萬元
C.11.874萬元
D.25.16萬元
(4)該企業本月應繳納的增值稅稅額為（ ）。
A.0.475萬元
B.1.345萬元
C.0.295萬元
D.13.986 5萬元
(5)該企業繳納增值稅的納稅期限可以是（ ）。
A.5日
B.3日
C.10日
D.365日
