深圳2014年《財經法規》考前名師點題卷第一套1.2
發布時間：2014-03-15 共4頁
參考答案及解析
一、單項選擇題
1．【答案及解析】A具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購。故選A。
2．【答案及解析】B《發票管理辦法》規定，發票的種類、使用范圍由國家稅務總局確定。故選B。
3．【答案及解析】A供應商的義務主要體現在以下各個方面：供應商必須遵循政府采購的各項法律法規,包括《政府采購法》，國家及相關行業、地區的政府采購制度；按規定接受政府采購供應商資格審查；在資格審查中客觀真實地反映自身情況；在政府采購活動中，按照采購人或者集中采購機構的正當要求，包括遵守采購程序，按要求填寫投標文件，并保證投標文件的內容真實可靠，遵守評標紀律，按招標人的要求對投標文件進行答疑；投標中標后，按規定的程序與政府采購機構或采購人簽訂合同；嚴格履行政府采購合同，等等。故選A。
4．【答案及解析】C一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：①會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。②不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料者。③有以下行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：私自印制專用發票；向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票；借用他人專用發票；向他人提供專用發票；未按規定開具專用發票；未按規定保管專用發票；未按規定申報專用發票的購、用、存情況；未按規定接受稅務機關檢查。故選C。
5．【答案及解析】C不得開具增值稅專用發票的情形有：向消費者銷售應稅項目；銷售免稅項目，國有糧食購銷企業銷售糧食除外；銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；將貨物用于非應稅項目；將貨物用于集體福利或個人消費；提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產。故選C。
6．【答案及解析】B單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務不可開具發票；使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票；任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。故選B。
7．【答案及解析】B采用托收承付、委托收款、預收貨款結算方式，增值稅專用發票開具的時限為發出貨物的當天。故選B。
8．【答案及解析】B背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書在《中華人民共和國票據法》的相關條文如下：第二十九條，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。故選B。
9．【答案及解析】D現金使用的范圍：①支付職工個人的工資、獎金、津貼。②支付職工的撫恤金、喪葬補助費以及各種勞保、福利，國家規定的對個人的其他支出。③支付個人勞務報酬。④根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。⑤支付向含人收購農副產品和其他物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結算起點(1 000元)以下的零星支出。⑧經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。故選D。
10．【答案及解析】D營業稅條例規定：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產。故選D。
11．【答案及解析】C A、B項都改為“有償”；D項“單位或個體經營者聘用的員工不屬于營業稅的征收范圍”。故選C。
12．【答案及解析】D A項應改為“一律征收營業稅”；B項應改為“一律征收增值稅”；C項應改為“混合銷售行為”。故選D。
13．【答案及解析】A A項應改為“納稅人的兼營行為，必須將不同稅種征稅范圍的經營項目分別核算，分別申報納稅”。故選A。
14．【答案及解析】C C項應改為“不構成納稅人”，A、B、D項為營業稅納稅人。故選C。
15．【答案及解析】B轉讓無形資產，指納稅人以取得貨幣、貨物或其經濟利益為前提，轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產指不具備實物形態，能長期使用并能帶來經濟利益的權利、技術。故選B。
16．【答案及解析】D增值稅征稅范圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)；②銀行銷售金銀的業務；③典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委托人銷售寄售物品的業務；④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。A、B、C項為增值稅征收項目，D項屬于營業稅的征稅范圍。故選D。
17．【答案及解析】D納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的不納稅。故選D。
18．【答案及解析】C 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律從受托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。故選C。
19．【答案及解析】B委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于(材料成本+加工費)／(1-消費稅稅率)。故選B。 20．【答案及解析】D根據《企業所得稅法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是非居民企業。故選D。
一、單項選擇題
1．【答案及解析】A具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的；采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購。故選A。
2．【答案及解析】B《發票管理辦法》規定，發票的種類、使用范圍由國家稅務總局確定。故選B。
3．【答案及解析】A供應商的義務主要體現在以下各個方面：供應商必須遵循政府采購的各項法律法規,包括《政府采購法》，國家及相關行業、地區的政府采購制度；按規定接受政府采購供應商資格審查；在資格審查中客觀真實地反映自身情況；在政府采購活動中，按照采購人或者集中采購機構的正當要求，包括遵守采購程序，按要求填寫投標文件，并保證投標文件的內容真實可靠，遵守評標紀律，按招標人的要求對投標文件進行答疑；投標中標后，按規定的程序與政府采購機構或采購人簽訂合同；嚴格履行政府采購合同，等等。故選A。
4．【答案及解析】C一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：①會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。②不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料者。③有以下行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：私自印制專用發票；向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票；借用他人專用發票；向他人提供專用發票；未按規定開具專用發票；未按規定保管專用發票；未按規定申報專用發票的購、用、存情況；未按規定接受稅務機關檢查。故選C。
5．【答案及解析】C不得開具增值稅專用發票的情形有：向消費者銷售應稅項目；銷售免稅項目，國有糧食購銷企業銷售糧食除外；銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；將貨物用于非應稅項目；將貨物用于集體福利或個人消費；提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產。故選C。
6．【答案及解析】B單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務不可開具發票；使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票；任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。故選B。
7．【答案及解析】B采用托收承付、委托收款、預收貨款結算方式，增值稅專用發票開具的時限為發出貨物的當天。故選B。
8．【答案及解析】B背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書在《中華人民共和國票據法》的相關條文如下：第二十九條，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。故選B。
9．【答案及解析】D現金使用的范圍：①支付職工個人的工資、獎金、津貼。②支付職工的撫恤金、喪葬補助費以及各種勞保、福利，國家規定的對個人的其他支出。③支付個人勞務報酬。④根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。⑤支付向含人收購農副產品和其他物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結算起點(1 000元)以下的零星支出。⑧經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。故選D。
10．【答案及解析】D營業稅條例規定：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產。故選D。
11．【答案及解析】C A、B項都改為“有償”；D項“單位或個體經營者聘用的員工不屬于營業稅的征收范圍”。故選C。
12．【答案及解析】D A項應改為“一律征收營業稅”；B項應改為“一律征收增值稅”；C項應改為“混合銷售行為”。故選D。
13．【答案及解析】A A項應改為“納稅人的兼營行為，必須將不同稅種征稅范圍的經營項目分別核算，分別申報納稅”。故選A。
14．【答案及解析】C C項應改為“不構成納稅人”，A、B、D項為營業稅納稅人。故選C。
15．【答案及解析】B轉讓無形資產，指納稅人以取得貨幣、貨物或其經濟利益為前提，轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產指不具備實物形態，能長期使用并能帶來經濟利益的權利、技術。故選B。
16．【答案及解析】D增值稅征稅范圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)；②銀行銷售金銀的業務；③典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委托人銷售寄售物品的業務；④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。A、B、C項為增值稅征收項目，D項屬于營業稅的征稅范圍。故選D。
17．【答案及解析】D納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的不納稅。故選D。
18．【答案及解析】C 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律從受托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。故選C。
19．【答案及解析】B委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于(材料成本+加工費)／(1-消費稅稅率)。故選B。 20．【答案及解析】D根據《企業所得稅法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是非居民企業。故選D。
