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二、多項(xiàng)選擇題

　　【真題1】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的超過應(yīng)納稅額的稅款處理，下列做法不正確的是(　)。

　　A.納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期利息

　　B.納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)加倍退還多繳的稅款

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還多繳稅款

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)只退還多繳稅款

　　【答案】BCD

　　【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第51條的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

　　【真題2】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的情形(　)。

　　A.納稅人破產(chǎn)

　　B.納稅人變更法定代表人

　　C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　D.納稅人暫停經(jīng)營活動

　　【答案】AC

　　【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人變更法定代表人的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記;納稅人暫停經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。

　　【真題3】納稅申報(bào)的方式有(　)。

　　A.直接申報(bào)

　　B.郵寄申報(bào)

　　C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

　　D.電話申報(bào)

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅申報(bào)的方式包括：直接申報(bào)(上門申報(bào))、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。

　　【真題4】根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅顢?shù)挠?　)。

　　A.有偷稅前科的

　　B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

　　C.拒不提供納稅資料的

　　D.計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　【答案JBCD

　　【解析】《稅收征收管理法》第35條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(6)納稅人中報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　【真題5】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)發(fā)票行為中，屬于禁止的行為有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)借發(fā)票

　　B.轉(zhuǎn)讓發(fā)票

　　C.代開發(fā)票

　　D.倒賣發(fā)票

　　【答案】ABCD

　　【解析】《發(fā)票管理辦法》第25條規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。

　　【真題6】扣繳義務(wù)人應(yīng)依法履行(　)的義務(wù)，納稅人不得拒絕。

　　A.代扣稅款

　　B.代墊稅款

　　C.代支稅款

　　D.代收稅款

　　【答案】AD

　　【解析】《稅收征收管理法》第30條規(guī)定，扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

　　【真題7】下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，可以直接免征個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

　　B.保險(xiǎn)賠款

　　C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

　　D.國債利息

　　【答案】BCD

　　【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第4條的規(guī)定，保險(xiǎn)賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，國債和國家發(fā)行的金融債券利息，福利費(fèi)，撫恤金，救濟(jì)金等，免征個(gè)人所得稅。根據(jù)該法第5條的規(guī)定，殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。

　　【真題8】稅務(wù)登記的種類包括(　)。

　　A.開業(yè)登記

　　B.變更登記

　　C.注銷登記

　　D.外地經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務(wù)登記的種類包括：開業(yè)登記;變更登記;停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;注銷登記;外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記。