精算師考試：精算師(保險公司財務管理)大綱
發布時間：2014-02-26 共2頁
4. 投資
a. 保險公司投資概念、特殊性、分類、投資渠道
b. 保險公司投資的原則及要求、策略
c. 持期和凸性的運用
d. 保險公司投資決策的流程、投資方案的未來現金流及其折現值的估算與應用
e. 金融資產價值評估方法、投資風險管理方法、項目投資的評價與風險分析方法
5. 證券、金融市場和金融中介
a. 證券、金融市場的介紹
b. 金融中介的作用優點、不同國家的金融中介的角色
c. 進行策略風險管理的原因
d. 策略風險管理的幾種方法
C. 財務分析
考生應了解保險公司收入和負債的特點及相關的財務處理、負債公允價值的相關知識、財務報告體系。熟悉國際會計準則、公認會計準則（GAAP）與法定會計準則（SAP）的差異，各準則下的財務報表體系。能夠根據財務報表計算財務指標，并運用財務指標及各種財務分析方法來判斷和分析保險公司財務經營狀況。此外，考生還應清楚保險公司信用評級體系及開展信用評級的相關內容。
1. 收入、負債
a. 保險公司收入及負債的特點
b. 法定準備金及income-based準備金體系下收入、費用的財務處理
c. 保險公司負責的公允價值評估的概念和應用
2. 財務報告、財務指標
a. 國際會計準則理事會架構
b. IASB的目標、應循程序
c. 國際財務報告準則和解釋公告的適用范圍和權威性
d. 公認會計準則（GAAP）與法定會計準則（SAP）及其差異
e. GAAP、SAP下及國內保險公司現行的財務報表體系
f. 財務報告的目標
g. 財務報告的總體要求
h. 財務報告結構和內容
i. 財務報表的基本假設、質量特征
j. 財務報表的要素及組成、確認和計量
k. 保險公司主要財務分析指標
l. 運用財務指標及各種財務分析方法來判斷和分析保險公司財務經營狀況
3. 信用評級
a. 信用評級的定義、作用及其主要功能
b. 信用評級體系的構成及運作模式
c. 評級程序及其主要信用分析因素
d. 2001年標準普爾壽險資本充足性模型的修正內容及其運作
e. 2000年標準普爾保險流動性模型的修正內容及其組成部分。
f. 2001年標準普爾壽險收入充足性模型的修正內容
g. 安然事件分析及對信用評級機構和證監會的借鑒意義
h. AM BEST 評級系統及其分析模型
i. 信用評級對保險公司、投資者及客戶的影響
j. 信用評級的局限性
D. 財務控制
了解全面預算體系的構成、預算編制方法及預算考核內容。能夠提出建立全面預算的框架，可以根據實際情況建立整體財務控制流程。
1. 預算體系
a. 預算管理概念
b. 預算管理的作用及弊端
c. 預算管理組織體系
d. 預算管理循環系統的組成部分
e. 預算編制的程序、方法、內容
f. 預算調整與追加的區別
g. 差異分析的類型
h. 預算考核的內容
i. 預算責任報告的種類和作用
2. 財務控制
a. 資金控制模式、資金計劃
b. 現金流量管理的重要性和必要性
c. 影響保險公司現金流量的因素
d. 現金流量測試（Cash Flow Testing）作用
e. 現金流量管理對保險公司的作用
f. 費用控制的方法
g. 成本歸集與分配的方法
h. 分產品費用分析
i. 責任中心的劃分及三種責任中心的定義
j. 不同責任中心業績考評的差別
k. 財務委派制
l. 整體財務控制流程設計
E. 戰略財務管理
能夠運用財務工具分析決策行為，并根據保險公司的戰略目標，選擇相應的戰略財務計劃。
1. 財務再保險籌資
a. 財務再保險籌資的目的以及可以解決的問題
b. 財務再保險的多種方式以及相關現金流的條件、時間和方向
2. 并購
a. 在并購中，精算師的定位和角色
b. 精算評估價值含義（actuarial appraisal value）
c. 并購中精算師角度應考慮的因素、基本假設
d. 資產價值基礎法、收益法和貼現法在評估企業價值中的運用
e. 目標企業價值評估方法的利弊分析
f. 目標企業價值評估方法在保險企業中的應用
g. 市場評估法與精算評估法的利弊、選擇和應用
h. 保險公司并購決策的運用，包括橫向并購、縱向并購、混合并購、整體并購、部分并購以及并購方式的選擇
i. 保險公司并購的動因分析以及并購對公司的財務影響
3. 剝離與清算
a. 剝離的涵義、類型和動因分析
b. 剝離與分立的財務效應分析
c. 持續經營假設下剝離與分立對企業價值的分析
d. 保險法對保險公司的整頓與接管的基本要求
e. 保險公司中止清算的意義和內容
f. 清算過程中的組織及其權利和義務
g. 保險公司的破產清算程序
F. 案例分析
這一部分重點考察根據給出的背景資料及信息進行分析的能力。考生應可以利用本課程知識點對某一公司總體財務狀況提出建議，對產生的特定問題提出解決方案。考生應具備綜合分析問題的能力，對產生的問題進行多角度考慮。某一保險公司的背景資料，包括詳細的財務狀況及運營情況，將在study notes 部分提供。
參考書目：
為方便考生學習，中國保險行業協會精算工作委員會組織編制了《保險公司財務管理》及相關學習資料，請與各考試中心聯系預訂 精算師考試
