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　　四、計算分析題

　　1、視訊電器商場為增值稅一般納稅人。2004年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　（1）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入177840元，同時提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元。

　　（2）銷售電視機(jī)120臺，每臺含稅零售單價為2223元。

　　（3）代銷一批數(shù)碼相機(jī)，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)14391元。

　　（4）購進(jìn)熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺，不含稅單價600元，貨款已付。兩項業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。

　　（5）當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為163800元。

　　已知：該商場上月未抵扣進(jìn)項稅額6110元；增值稅使用稅率為17%.

　　要求：

　　（1）計算該商場3月份的銷項稅額、金項稅額、應(yīng)納增值稅稅額。

　　（2）該商場提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營業(yè)稅？為什么？

　　2、某方地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元，利息支出150萬元，相關(guān)稅金990萬元，其他費(fèi)用800萬元，甲級扣除額1600萬元。

　　（2）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價款為500萬元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。（此兩項業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）

　　（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元。

　　已知：

　　（1）土地增值稅超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、為超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%.

　　（2）營業(yè)稅適用稅率為5%.

　　要求：

　　（1）計算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。

　　（2）計算該公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。