2003年中級會計職稱考試《經濟法》試題及答案
發布時間：2014-02-22 共14頁
六、綜合題。
1.甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份質押合同。質押合同約定，丙以其可轉讓商標專用權出質為乙擔保，（已向有關部門辦理了出質登記）當乙不能履行合同義務時，由丙承擔質押擔保責任。合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認為木板質量不合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該木板的用途，同時向乙承諾適當降低木板的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期一個月付款。甲同意了乙的要求。在此期間，甲因資金周轉困難，遂要求丙履行擔保責任，丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行，于是甲將合同權利轉讓給丁，同時通知了乙、丙。乙、丁經協商達成協議，乙給丁開出并承兌了一張商業承兌匯票。匯票到期后，丁持該匯票向銀行要求付款。因乙在銀行賬戶上的資金不足，銀行不予支付。
要求：
根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題：
?。?）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，應如何確定標的物的質量的履行規則
?。?）甲、丁之間的合同權和轉讓行為是否符合法律規定并說明理由
?。?）甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任是否對丁有效并說明理由
?。?）丁在匯票不獲付款后，可以行使何種票據權利行使的程序是什么
2.某國有工業企業，2002年度生產經營情況如下：
（1）產品銷售收入4600萬元，其他業務收入400萬元
?。?）產品銷售成本3800萬元，應繳納增值稅61萬元，營業稅14萬元，城市維護建設稅和教育費附加6萬元。
（3）營業費用120萬元，財務費用28萬元，管理費用232萬元，其中業務招待費30萬元。
?。?）營業外支出100萬元。其中，向主管部門捐款70萬元，通過當地民政部門向一老年服務機構捐款20萬元。向技術監督部門繳納罰款10萬元。
?。?）從聯營企業分回稅后利潤17萬元，聯營企業適用15%的所得稅稅率
?。?）該企業全年實際發放的職工工資總額為320萬元，稅務機關核定的計稅工資總額為268.8萬元。計提職工工會經費、職工福利費、職工教育經費56萬元。
?。?）截止年底，本年已預繳所得稅200萬元。
（8）該企業適用33%的企業所得稅稅率
該企業對2002年度應納所得稅進行了如下計算，并編制了納稅申報表：
應納稅所得額=4600（產品銷售收）＋400（其他業務收入）－3800
?。óa品銷售成本）－14（營業稅）－6（城市維護建設稅和教育費附加）
?。?20（營業費用）－28（財務費用）－232（管理費用）
?。?00（營業外支出）＋17（聯營企業分回利潤）
＝717萬元
應納所得稅額＝717×33%＝236.61萬元
應補繳所得稅＝236.61－200＝36.61萬元
由于該企業發生重大從事變動，直至2003年2月20日。該企業才向稅務機關報送了納稅申報表及其他相關資料。
要求：
根據我國企業所得稅法律制度以及稅收征收管理法律的規定，回答下列問題：
（1）該企業計算2002年度應納稅所得額時有哪些錯誤之處，應如何進行納稅調整。
（2）調整計算該2002年度應繳納的所得稅稅額，匯算清繳應被繳或退回的稅款。
（3）該企業于2003年2月20日進行納稅申報是否符合規定并說明理由。
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