2015中級會計職稱《會計實務》真題及答案(網友版2)
發布時間：2015-09-14 共4頁
判斷題
1公允許/對
2企業為執行/對
3企業將土地/對
4母公司/錯
5非貨幣/錯
6企業發行/錯
7在企業不提供/對
8總承包/錯
9企業難以將/錯
10民間非營利/錯
計算分析題
第一題
1 甲公司系一般納稅人，
(1) 借 :固定資產1000，
應交稅費--應交增值稅170
貸：應付賬款1170
(2) 2014年應確認預計負債。
理由 1 是現實義務
2 很可能導致現金流出
3 全額可以可靠計量
分錄：借：管理費用5 營業外支出 25 貸：預計負債30 3)分錄：借：預計負債30 營業外支出25 應付賬款1170 貸：銀行存款1225
第二題
甲公司2014年年初遞延所得稅負債余額為零
(1)應納稅所得額=10070-20-50+100=10100
應交所得稅=10100×15%=1515
(2)遞延所得稅資產=180×25%=45
遞延所得稅負債=(30+100×25%)=55
(3)所得稅費用=1515+45-25=1535
(4)借：所得稅費用 1515
貸：應交稅金——應交所得稅 1515
借：所得稅費用 45
貸：遞延負債 45
借：遞延資產 25
貸：所得稅費用 25
