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所得稅(判斷題)
一、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1．企業(yè)在確認(rèn)因納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)減少利潤表中的所得稅費(fèi)用。
A．對
B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：除企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費(fèi)用。
 
2．遞延所得稅資產(chǎn)一定會影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
A．對
B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：遞延所得稅資產(chǎn)可能會影響商譽(yù)，也可能影響資本公積。
 
3．遞延所得稅資產(chǎn)一定會影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用。(  )
A．對
B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：遞延所得稅資產(chǎn)可能會影響商譽(yù)，也可能影響資本公積。
 
4．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，無論稅率是否發(fā)生變動，均應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的所得稅稅率計(jì)算確定。(  )
A．對
B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：遞延所得稅的計(jì)量應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)。
 
5．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。繼后期間在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額也不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。(  )
A．對
B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。繼后期間在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回。