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一、單項(xiàng)選擇題(單項(xiàng)選擇題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

1．企業(yè)在確定年度預(yù)算目標(biāo)體系時(shí)，其核心指標(biāo)是(   )。

A．預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入 B．預(yù)計(jì)目標(biāo)成本 C．預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤(rùn) D．預(yù)計(jì)資金總額

正確答案:C　解題思路：預(yù)算目標(biāo)體系中的核心指標(biāo)是預(yù)計(jì)目標(biāo)利潤(rùn)。

2．下列各項(xiàng)中，不能在銷(xiāo)售預(yù)算中找到的內(nèi)容是(   )。

A．銷(xiāo)售單價(jià) B．生產(chǎn)數(shù)量 C．銷(xiāo)售數(shù)量 D．回收應(yīng)收賬款

正確答案:B　解題思路：銷(xiāo)售預(yù)算在編制過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)各季度市場(chǎng)預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售量和單價(jià)，確定預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入，并根據(jù)各季度現(xiàn)銷(xiāo)收入與收回前期的應(yīng)收賬款反映現(xiàn)金收入額，以便為編制現(xiàn)金收支預(yù)算提供資料。

3．在下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是(  )。

A．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 B．現(xiàn)金預(yù)算 C．預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 D．銷(xiāo)售預(yù)算

正確答案:D　解題思路：選項(xiàng)D屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算。

4．下列預(yù)算中，不能夠既反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的是(   )。

A．銷(xiāo)售預(yù)算 B．生產(chǎn)預(yù)算 C．材料采購(gòu)預(yù)算 D．制造費(fèi)用預(yù)算

正確答案:B　解題思路：選項(xiàng)B只能反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，因其只有數(shù)量指標(biāo)。而選項(xiàng)A、C、D能夠既反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容，以便為編制現(xiàn)金收支預(yù)算提供信息。

5．對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理負(fù)總責(zé)的組織是(   )。

A．企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì) B．預(yù)算委員會(huì) C．財(cái)務(wù)部門(mén) D．企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)

正確答案:A　解題思路：董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)企業(yè)預(yù)算管理負(fù)總責(zé)。

二、多項(xiàng)選擇題(多項(xiàng)選擇題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

6．下列各項(xiàng)中，屬于總預(yù)算的有(  )。

A．現(xiàn)金預(yù)算 B．銷(xiāo)售預(yù)算 C．預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 D．專門(mén)決策預(yù)算

正確答案:AC　解題思路：財(cái)務(wù)預(yù)算又稱總預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

7．下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容有(   )。

A．現(xiàn)金預(yù)算 B．預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 C．單位生產(chǎn)成本預(yù)算 D．銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算

正確答案:AB　解題思路：財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算均屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。

8．編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的依據(jù)包括(   )。

A．現(xiàn)金預(yù)算 B．專門(mén)決策預(yù)算 C．業(yè)務(wù)預(yù)算 D．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

正確答案:ABC　解題思路：編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的依據(jù)是各業(yè)務(wù)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。

9．能在現(xiàn)金預(yù)算中反映的內(nèi)容有(   )。

A．資金籌措預(yù)算 B．損益預(yù)算 C．現(xiàn)金收入頂算 D．現(xiàn)金支出預(yù)算

正確答案:ACD　解題思路：現(xiàn)金預(yù)算由四部分組成：現(xiàn)金收入總額、現(xiàn)金支出總額、現(xiàn)金余缺數(shù)和現(xiàn)金投放與籌措。

10．在下列各項(xiàng)中，被納入現(xiàn)金預(yù)算的有（   ）。

A．繳納稅金 B．經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出 C．資本性現(xiàn)金支出 D．股利與利息支出

正確答案:ABCD　解題思路：現(xiàn)金預(yù)算主要反映現(xiàn)金收支差額和現(xiàn)金籌措使用情況。該預(yù)算中現(xiàn)金收入主要指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金收入；現(xiàn)金支出除了涉及有關(guān)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用和銷(xiāo)售與管理費(fèi)用方面的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出外，還包括用于繳納稅金、股利分配等支出，另外還包括購(gòu)買(mǎi)設(shè)備等資本性支出。

三、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

11．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來(lái)反映企業(yè)在計(jì)劃期未預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況，它的編制需要以計(jì)劃期開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)。(   )

A．對(duì) B．錯(cuò)

正確答案:A　解題思路：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表用來(lái)反映企業(yè)在計(jì)劃期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況，它的編制需要以計(jì)劃期開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃期間各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表進(jìn)行編制。

12．全面預(yù)算的編制應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，根據(jù)各種預(yù)算之間的勾稽關(guān)系，按順序從前往后進(jìn)行，直至編制出預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。(   )

A．對(duì) B．錯(cuò)

正確答案:A　解題思路：銷(xiāo)售預(yù)算是預(yù)算編制的起點(diǎn)，是其他預(yù)算編制的基礎(chǔ)。

13．各項(xiàng)預(yù)算中，構(gòu)成全而預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是專門(mén)決策預(yù)算。(   )

A．對(duì) B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算體系的最后環(huán)節(jié)，可以從價(jià)值方向總括地反映專門(mén)決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果。

14．生產(chǎn)預(yù)算是規(guī)定預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)值和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算。(   )

A．對(duì) B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：生產(chǎn)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一僅以數(shù)量形式反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量和品種結(jié)構(gòu)的一種預(yù)算。它不能反映產(chǎn)值內(nèi)容。

15．永續(xù)預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。(   )

A．對(duì) B．錯(cuò)

正確答案:B　解題思路：滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開(kāi)。而定期預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。

四、計(jì)算分析題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除題中特別標(biāo)明的外，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，必須予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位與題中所給的計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)

16．某企業(yè)2011年現(xiàn)金預(yù)算(簡(jiǎn)表)如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動(dòng)資金借款解決，且流動(dòng)資金借款利息可以忽略不計(jì)。除表中所列項(xiàng)目外，企業(yè)沒(méi)有有價(jià)證券，也沒(méi)有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)2010年流動(dòng)負(fù)債為4000萬(wàn)元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動(dòng)負(fù)債的比率為50％。 要求：根據(jù)所列資料，計(jì)算填列表中用字母表示的項(xiàng)目。

正確答案: 某企業(yè)2011年現(xiàn)金預(yù)算(簡(jiǎn)表) 【解析】 A=1000+31000-30000=2000(萬(wàn)元) B=A+(-500)=2000-500=1500(萬(wàn)元) C=B=1500萬(wàn)元 D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(萬(wàn)元) E=1000+1000=2000(萬(wàn)元) F=E=2000萬(wàn)元 G=37000+3000-2000=38000(萬(wàn)元) H=3000-2500=500萬(wàn)元 I=2500+36500-40000=-1000(萬(wàn)元) K=4000×50％=2000(萬(wàn)元) J=K-I=2000-(-1000)=3000(萬(wàn)元)

17．某公司生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單一產(chǎn)品，當(dāng)前的銷(xiāo)售額為4億元，當(dāng)前銷(xiāo)售成本率為50％，銷(xiāo)售成本以外的其他費(fèi)用占收入的比率為34％。經(jīng)公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，確定該企業(yè)預(yù)算年度營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)為本企業(yè)產(chǎn)品的全國(guó)市場(chǎng)占有率達(dá)到20％。假定公司現(xiàn)有投資資本平均總額為10億元，預(yù)計(jì)要達(dá)到同行業(yè)平均的投資資本回報(bào)率12％的水平，為了實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，公司確定了如下調(diào)整方案：方案1：預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額比當(dāng)前提高25％，假定其他條件不變。方案2：預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額比當(dāng)前提高25％，生產(chǎn)性部分的成本必須在原有基礎(chǔ)上降低10％，即銷(xiāo)售成本率由50％降低到45％，其他條件不變。 要求： (1)按照同行業(yè)平均的投資資本回報(bào)率標(biāo)準(zhǔn)確定公司應(yīng)該完成的目標(biāo)利潤(rùn)為多少； (2)采用方案1，確認(rèn)公司能否完全實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)水平； (3)采用方案2，確認(rèn)公司能否完全實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)水平； (4)若要完全實(shí)現(xiàn)同行業(yè)的平均的投資資本回報(bào)率水平，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額可以比當(dāng)前提高25％，生產(chǎn)性部分的成本可以在原有基礎(chǔ)上降低10％，則目標(biāo)費(fèi)用總額應(yīng)控制在什么水平。

正確答案: (1)日標(biāo)利潤(rùn)10×12％=1．2(億元) (2)預(yù)計(jì)利潤(rùn)=4×(1+25％)-4×(1+25％)×50％-4×(1+25％)×34％ =0．8(億元) 方案1不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)劃。 (3)預(yù)計(jì)利潤(rùn)=4×(1+25％)-4×(1 +25％)×45％-4×(1+25％)×34％=1．05(億元) 方案2不能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)劃。 (4)1．2=4×(1+25％)-4×(1+25％)×40％-目標(biāo)費(fèi)用總額目標(biāo)費(fèi)用總額=4×(1+25％)-4×(1+25％)×40％-1．2=1．8(億元)。

18．某公司甲車(chē)間采州滾動(dòng)預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2010年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下(其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì))： 2010年3月31日公司在編制2010年第二季度～2011年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)未來(lái)的四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況： (1)間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲50％； (2)原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20％； (3)預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)見(jiàn)"2010年第二季度～2011年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算"表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。 要求： (1)以直接人工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；②水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率。 (2)根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：①間接人工費(fèi)用總預(yù)算額；②每季度沒(méi)備租金預(yù)算額。 (3)計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目(可不寫(xiě)計(jì)算過(guò)程)：

正確答案: (1)①間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率=(213048／48420)×(1+50％)=6．6(元／小時(shí)) ②水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率=174312／48420=3．6(元／小時(shí))。 (2)①間接人工費(fèi)用總預(yù)算額=48420×6．6=319572(元) ②每季度設(shè)備租金預(yù)算額：38600×(1-20％)=30880(元)。 (3)

五、綜合題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位與題中所給的計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)

19．某企業(yè)預(yù)計(jì)下月初現(xiàn)金余額8000萬(wàn)元，下月初應(yīng)收賬款4000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)下月可收回80％，，剩余的應(yīng)收賬款下月全部收回；下月銷(xiāo)貨50000萬(wàn)元，當(dāng)期收到現(xiàn)金50％，下期收到現(xiàn)金50％；采購(gòu)商品8000萬(wàn)元，購(gòu)貨金額當(dāng)期付款70％，下期付款30％；月初應(yīng)付賬款余額5000萬(wàn)元，需在月內(nèi)全部付清，下月工資支付現(xiàn)金8400萬(wàn)元；間接費(fèi)用5000萬(wàn)元，其中折舊費(fèi)4000萬(wàn)元；預(yù)交所得稅900萬(wàn)元；支付流轉(zhuǎn)稅為7850萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付現(xiàn)金20000萬(wàn)元。現(xiàn)金不足時(shí)，向銀行借款，借款金額為100萬(wàn)元的倍數(shù)。現(xiàn)金余額最低為300萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算下月末預(yù)算現(xiàn)金余額； (2)假設(shè)公司沒(méi)有其他收益，銷(xiāo)售毛利率為40％，銷(xiāo)售稅金及附加預(yù)計(jì)為2800萬(wàn)元，所得稅率25％，預(yù)計(jì)該商業(yè)企業(yè)下月的稅后凈利潤(rùn)； (3)預(yù)計(jì)公司月末的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和未交所得稅稅金余額。

正確答案: (1)   (2) (3)月末應(yīng)收賬款=50000×50％+4000×20％=25800(萬(wàn)元) 月末應(yīng)付賬款=8000×30％=2400(萬(wàn)元) 未交所得稅稅金=應(yīng)交所得稅稅金-已交所得稅稅金=950-900=50(萬(wàn)元)。

20．A公司2011年1月份現(xiàn)金收支的預(yù)計(jì)資料如下： (1)1月1日的現(xiàn)金(包括銀行存款)余額為13700元，已收到術(shù)入賬支票40400元。 (2)產(chǎn)品售價(jià)8元／件。2010年11月銷(xiāo)售20000件，2010年12月銷(xiāo)售30000件，2011年1月預(yù)計(jì)銷(xiāo)售40000件，2月預(yù)計(jì)銷(xiāo)售25000件。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的60％，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％為壞賬。 (3)進(jìn)貨成本為5元／件，平均在15天后付款。編制預(yù)算時(shí)月底存貨為次月銷(xiāo)售的10％加1000件。12月底的實(shí)際存貨為4000件，應(yīng)付賬款余額為77500元。 (4)1月的費(fèi)用預(yù)算為85000元，其中折舊費(fèi)為12000元，其余費(fèi)用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付。 (5)預(yù)計(jì)1月份將購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，支出150000元，須當(dāng)月付款。 (6)1月份預(yù)交所得稅20000元。 (7)現(xiàn)金不足時(shí)可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息存還款時(shí)支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。 要求：編制2011年1月份的現(xiàn)金預(yù)算(請(qǐng)將結(jié)果填列在答題卷給定的"1月份現(xiàn)金預(yù)算"表格中，分別列示各項(xiàng)收支金額)。

正確答案: