2012年中級會計資格考試財務管理習題集：營運資金管理(單項選擇題)
發布時間：2014-02-22 共1頁
營運資金管理(單項選擇題)
一、單項選擇題(單項選擇題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1．各種持有現金的動機中，屬于應付未來現金流入和流出隨機波動的動機是( )。
A．交易性需求
B．預防性需求
C．投機性需求
D．長期投資性需求
正確答案:B 解題思路：預防性需求是企業為應付意外緊急情況而需要保持的現金支付能力。
2．各種持有現金的動機中，屬于應付未來現金流入和流出隨機變動的動機是( )。
A．交易動機
B．預防動機
C．投機動機
D．長期投資動機
正確答案:B 解題思路：預防動機是企業為應付意外緊急情況而需要保持的現金支付能力。
3．某企業購進A商品1000件，該批商品的日變動費用200元，保本儲存期100天，日均零售量8件，則經營該批商品可獲利( )元。
A．－5000
B．7400
C．20000
D．25000
正確答案:B 解題思路：零散售完天數一購進批量／日均銷量＝1000／8＝125(天)。經營該批商品獲利額＝[保本天數－(零散售完天數＋1)／2]×每日變動儲存費＝(100－(125＋1)／2]×200＝7400(元)。
4．下列說法中錯誤的是
A．現金浮游量是指企業賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額
B．郵政信箱法免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行等手續，因而縮短了票據郵寄時間和在企業的停留時間。
C．采用匯票付款是現金支出管理的方法之一
D．合理利用“浮游量”屬于現金回收管理的一種方法
正確答案:D 解題思路：金支出管理的方法包括：合理利用"浮游量"、推遲支付應付款、采用匯票付款以及改進工資支付方式。
5．下列措施中，不能延緩現金支出時間的是
A．郵政信箱法
B．合理利用現金浮游量
C．改進工資支付方式
D．推遲應付款的支付
正確答案:A 解題思路：郵政信箱法屬于現金回收管理措施，不是延緩現金支出時間的措施。
