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考前沖刺（十一）
一、單項(xiàng)選擇題(單項(xiàng)選擇題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1．違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)未在其名稱中標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”，或者“有限合伙”字樣的，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處以(   )的罰款。
A．2000元以上5000元以下
B．5000元以上10000元以下
C．2000元以上10000元以下
D．10000元以上50000元以下

 

正確答案:C　解題思路：違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)未在其名稱中標(biāo)明"普通合伙"，"特殊普通合伙"或者"有限合伙"字樣，由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以二千元以上一萬元以下的罰款。
 
2．根據(jù)規(guī)定，設(shè)立合營的審批機(jī)關(guān)是
A．國務(wù)院對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理部門
B．工商行政管理部門
C．國務(wù)院授權(quán)的部門
D．國家工商行政管理總局

 

正確答案:A　解題思路：設(shè)立合營企業(yè)的審批機(jī)關(guān)是國務(wù)院對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門。
 
3．見票后定期付款的匯票的持票人應(yīng)當(dāng)自(   )內(nèi)向付款人提示承兌。否則，即喪失對其前手的追索權(quán)。
A．出票日起1個(gè)月
B．出票日起2個(gè)月
C．到期日起1個(gè)月
D．到期日起2個(gè)月

 

正確答案:A　解題思路：見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。否則，即喪失對其前手的追索權(quán)。
 
4．經(jīng)(   )同意，國有獨(dú)資公司的董事會(huì)成員可以兼任經(jīng)理。
A．國有獨(dú)資公司董事會(huì)
B．國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)
C．國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)
D．國有獨(dú)資公司的職工代表大會(huì)

 

正確答案:C　解題思路：經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，董事會(huì)成員可以兼任國有獨(dú)資公司的經(jīng)理。
 
5．A企業(yè)于2007年2月被宣告破產(chǎn)，管理人決定解除A企業(yè)與B公司簽訂的尚未履行的合同，使B公司因解除合同而遭受損害。下列選項(xiàng)中，對該損害賠償請求權(quán)的處理方式中，(   )是正確的。
A．作為破產(chǎn)債權(quán)清償
B．不予清償
C．作為破產(chǎn)費(fèi)用從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付
D．從破產(chǎn)債權(quán)償還后的剩余部分中來支付

 

正確答案:A　解題思路：管理人或者債務(wù)人依法解除合同的，對方當(dāng)事人可以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報(bào)債權(quán)。
 
二、多項(xiàng)選擇題(多項(xiàng)選擇題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
6．限制民事行為能力的人訂立(   )合同，可以不經(jīng)法定代理人的追認(rèn)而生效。
A．對方當(dāng)事人承認(rèn)合同效力的
B．與限制民事行為能力人的年齡、智力、精神狀況相適應(yīng)而訂立的
C．純獲利益的
D．相對人在一個(gè)月內(nèi)未催告法定代理人予以追認(rèn)的

 

正確答案:BC　解題思路：限制民事行為能力人訂立的合同，經(jīng)法定代理人追認(rèn)后，該合同有效。但如果是純獲利益的合同或者是與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)而訂立的合同，不必經(jīng)法定代理人追認(rèn)，合同當(dāng)然有效。相對人也可以催告法定代理人在1個(gè)月內(nèi)予以追認(rèn)。法定代理人未作表示的，視為拒絕追認(rèn)。合同被追認(rèn)之前，善意相對人有撤銷的權(quán)利。撤銷應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出。
 
7．證券投資基金的特點(diǎn)包括
A．單位面值較低
B．實(shí)行專家管理
C．實(shí)行組合投資
D．以間接投資的形式取得直接投資的效果

 

正確答案:ABCD　解題思路：證券投資基金主要包括A、B、C、D特點(diǎn)。
 
8．下列各項(xiàng)中，屬于合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形的是(    )。
A．合伙企業(yè)僅剩一名合伙人，且此狀態(tài)已經(jīng)持續(xù)超過了30日
B．合伙企業(yè)自行停業(yè)7個(gè)月，被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
C．全體合伙人決定解散該合伙企業(yè)
D．合伙企業(yè)嚴(yán)重虧損

 

正確答案:ABC　解題思路：本題考核合伙企業(yè)解散的情形。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散：(1)合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營；(2)合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)；(3)全體合伙人決定解散；(4)合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天；(5)合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無法實(shí)現(xiàn)；(6)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷。
 
9．普通合伙企業(yè)中，經(jīng)其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)，其法律后果是(    )。
A．行為有效
B．由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任
C．向其他合伙人賠償經(jīng)濟(jì)損失
D．質(zhì)權(quán)人享有優(yōu)先受償權(quán)

 

正確答案:AD　解題思路：本題考核合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的法律后果。合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；故本題中的出質(zhì)行為有效，質(zhì)權(quán)人享有優(yōu)先受償權(quán)。
 
10．下列各項(xiàng)，關(guān)于本票的表述正確的有
A．出票日期是其絕對記載事項(xiàng)之一
B．本票僅限于銀行本票，且為記名式本票和即期本票
C．本票自出票日起，付款期限最長不得超過1個(gè)月
D．本票的出票人是票據(jù)上的主債務(wù)人，負(fù)有向持票人絕對付款的責(zé)任

 

正確答案:ABD　解題思路：本票自出票日起，付款期限最長不得超過兩個(gè)月。
 
三、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
11．某化妝品廣告稱：“××”牌眼霜引進(jìn)日本全新技術(shù)專業(yè)除皺消眼袋組合，能有效消除眼袋、黑眼圈及周圍暗沉，咨詢熱線：64058888，免費(fèi)送貨，該廣告屬于要約。
A．對
B．錯(cuò)

 

正確答案:B　解題思路：這是一個(gè)要約邀請，目的是希望別人向自己發(fā)出訂立合同的要約。
 
12．匯票上未記載付款日期，該匯票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌，否則喪失對其前手的追索權(quán)。
A．對
B．錯(cuò)

 

正確答案:B　解題思路：匯票上未記載付款日期，視為"見票即付"，無需提示承兌。
 
13．有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)其設(shè)置較股份有限公司靈活，如可依法以執(zhí)行董事代替董事會(huì)，以1名監(jiān)事代替監(jiān)事會(huì)。
A．對
B．錯(cuò)

 

正確答案:B　解題思路：有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)其設(shè)置較股份有限公司靈活，如可依法以執(zhí)行董事代替董事會(huì)，以1～2名監(jiān)事代替監(jiān)事會(huì)。
 
14．國家機(jī)關(guān)不得作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)系的主體。
A．對
B．錯(cuò)

 

正確答案:B　解題思路：國家機(jī)關(guān)和國家作為整體，除作為經(jīng)濟(jì)管理的體外，在一定條件下也是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)系的主體，如國家對外簽訂政府貸款和擔(dān)保合同，對內(nèi)對外發(fā)行政府債券，政府部門出讓土地使用權(quán)等。
 
15．出票地屬于支票的相對應(yīng)記載事項(xiàng)。
A．對
B．錯(cuò)

 

正確答案:A　解題思路：出票地屬于支票的相對應(yīng)記載事項(xiàng)。
 
四、綜合題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位與題中所給的計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)
16．A、B、C、D四位合伙人共同出資成立一普通合伙企業(yè)，簽訂合伙協(xié)議如下：
(1)四位合伙人出資分別為40萬元、30萬元、20萬元、10萬元，A、B、C三個(gè)合伙人均以貨幣出資，D合伙人以實(shí)物和勞務(wù)各50％出資。
(2)合伙企業(yè)損益由各合伙人平均分配。若企業(yè)清算時(shí)，剩余資產(chǎn)中相當(dāng)于出資額的部分按出資比例分配，超過部分平均分配。
(3)確定D為合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行人，并規(guī)定D對外代表合伙企業(yè)簽訂合同時(shí)，凡是標(biāo)的超過30萬元，均應(yīng)經(jīng)全體合伙人一致同意。
(4)合伙企業(yè)名稱為"宏飛有限公司"。該合伙企業(yè)成立經(jīng)營一段時(shí)間后，C提出將其持有合伙企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給張某，經(jīng)全體合伙人同意，并在如實(shí)告知企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況的條件下張某入伙。張某入伙前該企業(yè)資產(chǎn)總額100萬元，負(fù)債總額30萬元。張某入伙后，企業(yè)又經(jīng)營了一年，虧損嚴(yán)重，決定清算。清算前企業(yè)總資產(chǎn)110萬元，總負(fù)債為260萬元。總資產(chǎn)中含對李某的債權(quán)10萬元。在清算償債過程中，出現(xiàn)以下爭議：
(1)A認(rèn)為自己欠李某10萬元，李某欠合伙企業(yè)10萬元，彼此可以相互抵銷；
(2)B認(rèn)為合伙企業(yè)全部負(fù)責(zé)中欠甲的20萬元是因?yàn)镈違反合伙協(xié)議規(guī)定，私自簽訂合同標(biāo)的為45萬元的經(jīng)濟(jì)合同而形成的，雖然甲不知道合伙企業(yè)的內(nèi)部限制性規(guī)定，但D的行為屬于超越權(quán)限，該債務(wù)應(yīng)由D個(gè)人承擔(dān)，與合伙企業(yè)無關(guān)；
(3)C認(rèn)為自己已經(jīng)退伙，不再承擔(dān)任何責(zé)任和義務(wù)；
(4)D認(rèn)為A擁有大量個(gè)人存款，且出資額最大，合伙企業(yè)資產(chǎn)不足以償還債務(wù)所形成的差額應(yīng)由A個(gè)人承擔(dān)，與其他合伙人無關(guān)；(5)張某認(rèn)為自己入伙時(shí)與C簽有個(gè)人協(xié)議，自己只對入伙后的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，對其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。
要求：根據(jù)以上資料，結(jié)合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，分析回答下列問題：
(1)合伙協(xié)議有哪些不當(dāng)之處，依法應(yīng)如何處罰?
(2)合伙企業(yè)清算時(shí)，前后五位合伙人的觀點(diǎn)是否正確，試分別評析說明。
(3)若A個(gè)人償還了合伙企業(yè)資產(chǎn)不足抵債的差額部分后還能否向其他合伙人追索多償還的部分?
 

 

正確答案:
(1)合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)名稱的規(guī)定錯(cuò)誤。普通合伙企業(yè)屬于無限連帶責(zé)任性質(zhì)，名稱不能冠以"有限公司"字樣，名稱中應(yīng)標(biāo)明"普通合伙"字樣，除由企業(yè)登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正外，可以處2000元以上10000元以下的罰款。
(2)五位合伙人的觀點(diǎn)均錯(cuò)誤。①李某欠合伙企業(yè)的債務(wù)，屬于合伙企業(yè)的共同財(cái)產(chǎn)；A欠李某的債務(wù)，屬于兩者個(gè)人的債權(quán)債務(wù)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，在普通合伙企業(yè)中，某一合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以該債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。故A的觀點(diǎn)不正確。②甲為合伙人之外不知道合伙企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)定的善意第三人，合伙企業(yè)內(nèi)部的限制性規(guī)定對善意的第三人不具有抗辯權(quán)，故B的觀點(diǎn)也不正確。③C雖然已經(jīng)退伙，但對其退伙前合伙為企業(yè)發(fā)生的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，對退伙后新發(fā)生的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任。④合伙企業(yè)法規(guī)定，普通合伙企業(yè)的每位合伙人均應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，該責(zé)任的承擔(dān)不僅僅限于A個(gè)人。⑤張某與C之間的個(gè)人協(xié)議無效，張某作為合伙人，一旦入伙即對合伙企業(yè)的全部債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，包括入伙前的債務(wù)和入伙后新發(fā)生的債務(wù)。
(3)A以個(gè)人財(cái)產(chǎn)償還了合伙企業(yè)資產(chǎn)不足抵債的差額部分后能向其他合伙人追索償還，因?yàn)楹匣飬f(xié)議中約定：合伙企業(yè)損益各合伙人平均分配。企業(yè)清算時(shí)，剩余資產(chǎn)中相當(dāng)于出資額的部分按出資比例分配，超過部分平均分配，故A以個(gè)人財(cái)產(chǎn)償還企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足抵債的差額部分后能向其他合伙人追索償還。
 
五、簡答題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))
17．2005年10月25日，甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同。該合同約定：(1)由甲公司向乙公司購買A種貨物，合同標(biāo)的總額為300萬元，違約金為報(bào)酬總額的10％。(2)乙公司應(yīng)在2006年3月1日前交付60％的貨物，在2006年5月31日前交付其余的貨物。(3)甲公司應(yīng)在乙公司交付貨物后10日內(nèi)付清相應(yīng)款項(xiàng)。(4)采取合同書形式訂立合同。為確保甲公司履行付款義務(wù)，乙公司要求其提供擔(dān)保。經(jīng)協(xié)商，丙公司作為甲公司的保證人于2005年10月30日與乙公司簽訂了保證合同。在保證合同中，雙方約定丙公司的保證方式為一般保證，但未約定保證期間、保證擔(dān)保的范圍。
2006年2月28日，乙公司按照合同約定交付首批貨物，甲公司按標(biāo)的總額的60％予以結(jié)算。
2006年5月31日，乙公司按照合同約定向甲公司交付其余的貨物，甲公司雖然接受了該批貨物，但未按照合同約定的期限付款。2006年6月15日，乙公司分立為B公司和C公司。2007年1月1日，B公司向人民法院提起訴訟，要求判令甲公司支付剩余貨款和違約金，同時(shí)要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。經(jīng)查明，甲公司與乙公司簽訂的買賣合同僅有乙公司及其法定代表人的簽章，而無甲公司的簽章。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(1)甲公司與乙公司簽訂的買賣合同是否成立?并說明理由。
(2)在乙公司與丙公司簽訂的保證合同中，保證擔(dān)保的范圍是什么?
(3)B公司是否有權(quán)要求甲公司支付剩余貨款和違約金?并說明理由。
(4)B公司要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任的主張能否獲得支持?并說明理由。
 

 

正確答案:
(1)甲公司與乙公司簽訂的買賣合同成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人約定采用合同書形式訂立合同的，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)并且對方接受的，該合同成立。
(2)根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證人與債權(quán)人未約定保證擔(dān)保范圍的，保證擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。
(3)B公司有權(quán)要求甲公司支付剩余貨款和違約金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同后發(fā)生分立的，除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外，由分立后的法人對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)，承擔(dān)連帶債務(wù)。
(4)B公司無權(quán)主張丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，對于一般保證，在合同約定的保證期間或者法律規(guī)定的保證期間，如果債權(quán)人未對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責(zé)任。在本案中，在保證合同中，由于保證人丙公司與債權(quán)人乙公司未約定保證期間，根據(jù)規(guī)定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月(即2006年6月11日～12月10日)。由于債權(quán)人B公司未在該保證期間內(nèi)向債務(wù)人甲公司提起訴訟或者申請仲裁，因此保證人丙公司的保證責(zé)任免除。
 
18．星海股份有限公司于2005年7月5日召開董事會(huì)會(huì)議，該次會(huì)議召開及討論事項(xiàng)如下：
(1)星海公司董事會(huì)由9名董事組成，其中7名董事出席該次會(huì)議，董事王某因病不能出席會(huì)議，委托李某(李某不是該公司董事)代為出席會(huì)議并表決，董事張某電話委托董事韓某出席并表決。
(2)星海公司總經(jīng)理陳某(未經(jīng)股東大會(huì)同意)于2004年1月20日與朋友共同出資設(shè)立了一家與星海公司有業(yè)務(wù)競爭的新星公司，新星公司成立以來，擠占了星海公司的大部分市場份額。故星海公司董事會(huì)決定：①免去陳某總經(jīng)理的職務(wù)，并要求陳某從其新星公司獲得的收入上交星海公司；②選舉黃某(非職工代表)為董事，并且任命黃某為星海公司的總經(jīng)理。
(3)為完善公司的經(jīng)營管理制度，董事會(huì)會(huì)議通過了修改公司章程的決議，并決定從通過之日起執(zhí)行。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所述內(nèi)容，出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定?董事王某和張某委托他人出席該次董事會(huì)會(huì)議是否有效?并分別說明理由。
(2)根據(jù)要點(diǎn)(2)所述內(nèi)容，董事會(huì)通過的兩項(xiàng)決議是否符合規(guī)定?并分別說明理由。
(3)根據(jù)要點(diǎn)(3)所述內(nèi)容，董事會(huì)作出修改公司章程的決議是否符合規(guī)定?簡要說明理由。
 

 

正確答案:
(1)根據(jù)要點(diǎn)(1)所述內(nèi)容，出席該次董事會(huì)會(huì)議的人數(shù)符合規(guī)定。根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)必須由1／2以上的董事出席方可舉行。本題中，董事會(huì)人數(shù)為9人，出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)有7名，超過董事會(huì)人數(shù)的一半，符合《公司法》規(guī)定。董事王某委托非董事李某代為出席董事會(huì)會(huì)議以及董事張某電話委托董事韓某出席董事會(huì)會(huì)議的行為無效。根據(jù)我國《公司法》規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席董事會(huì)，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。而本題中董事王某委托非董事李某代為出席董事會(huì)會(huì)議不符合《公司法》規(guī)定，董事張某沒有以書面形式委托董事韓某出席董事會(huì)會(huì)議，也不符合《公司法》規(guī)定。
(2)董事會(huì)免去陳某總經(jīng)理的職務(wù)，并要求陳某從新星公司獲得的收入上交星海公司的做法符合規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事會(huì)有權(quán)聘任或解聘公司總經(jīng)理的職務(wù)。《公司法》還規(guī)定，公司的董事、高級管理人員未經(jīng)股東大會(huì)同意，不得自營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司同類的業(yè)務(wù)，從事上述業(yè)務(wù)的，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。董事會(huì)選舉黃某為董事，不符合《公司法》的規(guī)定。根據(jù)《公司法》規(guī)定，選舉和更換非職工代表擔(dān)任的董事是股份有限公司股東大會(huì)的職權(quán)。
(3)董事會(huì)作出的修改公司章程的決議不符合規(guī)定，根據(jù)《公司法》規(guī)定，修改公司章程是股東大會(huì)的職權(quán)。
 
19．A公司是由自然人B和自然人C于2003年8月共同投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。2007年1月，A公司經(jīng)過必要的內(nèi)部批準(zhǔn)程序，決定公開發(fā)行公司債券，并向國務(wù)院授權(quán)的部門報(bào)送有關(guān)文件，報(bào)送文件中涉及有關(guān)公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：
(1)截止到2006年12月31日，A公司經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料顯示：注冊資本為6000萬元，資產(chǎn)總額為31200萬元，負(fù)債總額為9600萬元；在負(fù)債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2004年度至2006年度的可分配利潤分別為1440萬元、1920萬元和2400萬元。(2)A公司擬發(fā)行公司債券9600萬元，募集資金中的1200萬元用于修建職工文體活動(dòng)中心，其余部分用于生產(chǎn)經(jīng)營；公司債券年利率為4％，期限為3年。
(3)公司債券擬由D承銷商包銷。根據(jù)A公司與D承銷商簽訂的公司債券包銷意向書，公司債券的承銷期限為120天，D承銷商在所包銷的公司債券中，可以預(yù)先購入并留存公司債券2000萬元，其余部分向公眾發(fā)行。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
(1)A公司是否具備發(fā)行公司債券的主體資格?
(2)A公司的凈資產(chǎn)和可分配利潤是否符合公司債券發(fā)行的條件?并分別說明理由。
(3)A公司發(fā)行的公司債券數(shù)額和募集資金用途是否符合有關(guān)規(guī)定?并分別說明理由。如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定?并說明理由。
(4)A公司擬發(fā)行的公司債券由D承銷商包銷是否符合規(guī)定?并說明理由。公司債券的承銷期限和包銷方式是否符合規(guī)定?并分別說明理由。
 

 

正確答案:
(1)A公司具備發(fā)行公司債券的主體資格。根據(jù)《公司法》規(guī)定，所有公司均可以發(fā)行的債券。
(2)A公司的凈資產(chǎn)符合發(fā)行債券的條件。根據(jù)《證券法》規(guī)定，有限責(zé)任公司發(fā)行公司債券，其凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于6000萬元。本題中A公司的凈資產(chǎn)為31200－9600＝21600萬元，故符合法律規(guī)定。A公司的可分配利潤符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司發(fā)行債券，其最近三年的可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。本題中，A公司最近三年的可分配利潤(1440十1920+2400)÷3＝1920萬元，大于債券1年的利息9600×4％＝384萬元，故符合法律的規(guī)定。
(3)公司發(fā)行債券的數(shù)額不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司發(fā)行債券累計(jì)余額不得超過凈資產(chǎn)的40％，本題中，A公司發(fā)行9600萬的債券，超過了凈資產(chǎn)的40％，故不符合法律規(guī)定。A公司募集資金的用途不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。本題中，A公司所募集的債券中，有1200萬用于修建職工文體活動(dòng)中心，屬于非生產(chǎn)性支出，故不符合法律的規(guī)定。A公司的債券期限符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》，公司債券上市，其債券的期限應(yīng)當(dāng)為1年以上，本題中A公司的債券的期限為3年。
(4)A公司擬發(fā)行的債券由D承銷商包銷不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。而本題只有D一家承銷商進(jìn)行承銷。公司債券的承銷期限不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券代銷、包銷的期限最長不得超過90天，而本題中，D承銷商的包銷期限為120天。D公司包銷的方式不符合法律規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券公司不得為本公司預(yù)先購人并留存所包銷的證券。