2012年經濟法全真預測試卷（一）
發布時間：2014-02-22 共1頁
經濟法全真預測試卷（一）
一、單項選擇題(單項選擇題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1．印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，( )征收增值稅。
A．按加工勞務依照17%的稅率
B．按銷售貨物依照17%的稅率
C．按銷售貨物依照13%的稅率
D．按加工勞務依照13%的稅率
正確答案:C 解題思路：題目所述行為，按銷售貨物依照13%的稅率征收增值稅。
2．企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入( )。
A．實施免稅
B．減按90%計入收入總額
C．減半征收
D．抵扣應納稅額
正確答案:B 解題思路：題目所述收入，減按90%計入收入總額。
3．甲于2000年12月25日向某銀行借款4萬元，借款3個月。乙對甲的上述借款提供保證。若某銀行在保證期間與甲擅自協商將該借款中的3萬元轉由丙負責清償，對此，乙( )。
A．不再承擔保證責任
B．仍得承擔4萬元借款本息的保證責任
C．只承擔1萬元借款本息的保證責任
D．承擔3萬元的保證責任
正確答案:C 解題思路：轉讓主債務，未經保證人同意，保證人不再承擔保證責任。部分轉讓的，對尚未轉讓部分仍需承擔擔保責任。
4．我國行政法規的制定主體是( )。
A．全國人大及其常委會
B．國務院
C．國務院所屬各部、委、行、署
D．省、自治區、直轄市以及較大市的人大及其常委會
正確答案:B 解題思路：行政法規是我國最高行政機關國務院依法制定的規范性文件。
5．根據相關規章的規定，在不考慮其他因素的情況下，下列人員中，可以擔任獨立董事的是( )。
A．在本上市公司任職的普通員工
B．在持有本上市公司6%的股東單位中任職的普通員工
C．持有本上市公司0.5%股份的自然人劉某
D．為本上市公司擔任法律顧問的律師趙某
正確答案:C 解題思路：直接或間接持有上市公司已發行股份1%以上的自然人股東及其直系親屬不得擔任獨立董事，選項C中的劉某可以。
二、多項選擇題(多項選擇題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
6．根據《反壟斷法》的規定，下列行為屬于濫用市場支配地位的有( )。
A．電信、郵政等經營者實施壟斷高價和壟斷低價
B．沒有正當理由，以低于成本的價格銷售商品
C．沒有正當理由，拒絕與交易相對人進行交易
D．限定轉售最低價格
正確答案:ABC 解題思路：選項D屬于縱向壟斷協議。
7．下列在移送環節應繳納消費稅的有( )。
A．酒廠將自產白酒移送勾兌低度酒
B．小轎車廠將自產轎車贈送給拉力賽
C．制藥廠將自制酒精移送生產藥膏
D．煙廠將自制卷煙發給職工
正確答案:BCD 解題思路：選項A屬于連續生產應稅消費品，在低度酒出廠環節納稅。選項B、D，屬于將自產的應稅消費品不用于連續生產而用于其他方面的，應繳納消費稅；選項C，屬于連續生產非應稅消費品，在酒精移送時繳納酒精的消費稅。
8．根據《合同法》的規定，下列合同中，屬于效力待定合同的有( )。
A．甲、乙惡意串通訂立的損害第三人利益的合同
B．某公司法定代表人超越權限與善意第三人訂立的買賣合同
C．代理人甲超越代理權限與知情第三人丙訂立的買賣合同
D．限制民事行為能力人甲與他人訂立的其依法不能獨立實施的買賣合同
正確答案:CD 解題思路：選項A屬于無效合同；選項B屬于代表行為，是有效合同。
9．對于有限公司股東會，下列事項中必須經代表2/3以上表決權的股東通過的有( )。
A．變更公司形式
B．修改公司章程
C．公司對外轉投資
D．公司增加注冊資本
正確答案:ABD 解題思路：股東大會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。
10．下列表述符合稅法有關規定的有( )。
A．印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按銷售貨物征收增值稅
B．某軟件公司，按期或按次提供維護、技術服務等收取的收入不征收增值稅
C．基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，用于本單位或本企業建筑工程的，在移送使用時征收增值稅
D．納稅人受托開發軟件產品，如果著作權屬于受托方，不征收增值稅
正確答案:ABC 解題思路：納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的，應當征收增值稅。
三、判斷題(每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
11．證券代銷是指將發行人的證券按照協議全部購入，然后再向投資者銷售，當賣出價高于購入價時，其差價歸證券公司所有；當賣出價低于購入價時，其損失由證券公司承擔。( )
A．對
B．錯
正確答案:B 解題思路：題目所述的承銷方式屬于包銷，而不是代銷。
12．增值稅納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。( )
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：本題考核銷售額的外匯折價。
13．企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。( )
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：本題考核資產的稅務處理。
14．承攬合同簽訂后，定做人可以隨時解除承攬合同，但是由此給承攬人造成損失的，應當賠償損失。( )
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：本題考核承攬合同的特點。
15．企業對投資期間，投資資產的成本，在計算應納稅所得額時不得扣除。( )
A．對
B．錯
正確答案:A 解題思路：本題考核應納稅所得額的扣除項目。
四、綜合題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果有計量單位的，應予以標明，標明的計量單位與題中所給的計量單位相同；計算結果出現小數的，除特殊要求外，均保留小數點后兩位小數；凡要求解釋、分析、說明理由的內容，必須有相應的文字闡述)
16．趙某打算自己設立一個一人有限責任公司，認為可以享受有限責任的待遇。后來，趙某邀請到甲公司、乙公司投資。2009年5月，甲公司、乙公司和趙某作為發起人以募集方式設立了黃河股份有限公司，黃河公司共有200萬股股份，其中，甲公司持有40萬股，乙公司持有30萬股，趙某持有15萬股，其余股份以無記名股形式向社會募集。
黃河公司的章程規定設9名董事，并且實行累積投票制。黃河公司的經營狀況良好，為了獎勵其總經理孫某，藍天公司用稅后利潤收購了本公司1500股股份轉讓給孫某。見黃河公司有利可圖，甲、乙兩公司為了爭奪黃河公司的控制權導致黃河公司管理混亂，董事會成員9人中4人先后辭職。董事會于4名董事辭職3個月后決定召開臨時股東大會，董事會提前15日通知了甲公司、乙公司和趙某，并公告了會議召開的時間、地點、審議事項。黃河公司臨時股東大會如期召開，補選了4名董事。
要求：根據以上案情，回答下列問題：
(1)如果趙某最初選擇設立一人有限責任公司，他一定能享受到有限責任的規定嗎？并說明理由。
(2)根據公司法，黃河公司是否可以回購本公司股份？并說明理由。
(3)黃河公司的臨時股東大會召開程序有哪些不符合法律的規定？并說明理由。
(4)甲公司、乙公司、趙某在補選董事的決議中各擁有多少表決權？在只有甲公司、乙公司、趙某參加投票的情形下，趙某是否有可能僅憑自己的表決權選取自己的董事？并說明理由。
正確答案:
(1)不一定。根據《公司法》規定，一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。
(2)可以。根據《公司法》規定，公司不得收購本公司股份。但是，將股份獎勵給本公司職工的除外。
(3)黃河公司的臨時股東大會召開程序不符合法律規定的有：
①應當在董事會只有5人之日起2個月內召開臨時股東大會，而不應該在3個月后才召開。
②董事會應當在臨時股東大會召開30日前公告會議召開的時間、地點、審議事項，而不應該在15日前才公告。
(4)甲公司、乙公司、趙某在補選董事的決議中各擁有的表決權是：甲160萬，乙120萬，趙某60萬。有可能，因為公司章程約定存在累計投票制。
五、簡答題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數)
17．外國甲公司和中國乙公司共同投資設立了一家合營企業，合營企業設立后，出現了以下問題：(1)外方合營者未經中方合營者同意，決定將自己持有合營企業的部分股份轉讓給丙公司。中方得知后，表示反對。(2)該公司共有7名董事，經外方一位董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事有4名。董事會上外方投資者提出將合營企業變更為中外合作經營企業的方案，方案要點是：變更后外方合作者在前4年先行收回投資，每年固定收回投資12萬美元；該部分支出列入合作企業的每年生產成本。合作期滿后，合作企業的固定資產歸中方所有，但中方合作者要給予外方合作者15萬元的殘值補償。
要求：根據以上材料并結合法律規定，回答下列問題并說明理由：
(1)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為是否符合法律規定？
(2)董事會的召開是否符合法律規定？
(3)外方投資者提出的變更為中外合作經營企業的方案是否符合法律規定？
正確答案:
(1)外方合營者向丙公司轉讓股份的行為不符合法律規定。合營一方向第三方轉讓其全部或者部分出資的，須經合營他方同意，經董事會通過，并報審批機構批準，向登記機關辦理變更登記手續。(2)董事會的召開不符合法律規定。合營企業召開臨時董事會必須有1／3以上的董事提議，且應有2／3以上的董事出席會議方為有效。(3)外方投資者提出方案中，有以下內容不合法：外方擬定每年先行收回投資的支出部分計入合作企業成本不合法。外方合作者只能在合作企業的虧損彌補后，方能收回投資。合作期滿固定資產的處理方式不合法。凡約定外方合作者在合作期內先行收回投資的，合作期滿后，合作企業的固定資產應無償歸中方投資者所有。
18．某市甲化妝品生產企業（增值稅一般納稅人）在2010年8月發生如下業務：
(1)外購化工廠原材料香精，取得的增值稅專用發票上注明的價款為40000元，稅款為6800元
(2)將原材料驗收后交運輸公司運送到乙化妝品制造廠（增值稅一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運輸公司運費300元，并取得運輸發票；
(3)乙公司為加工產品向甲企業收取加工費和代墊輔助材料費3000元（不含增值稅），并開具增值稅專用發票
(4)甲化妝品廠將香水精收回后的80%投入生產，進一步加工成香水并分裝出廠，取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運費1000元，并取得運輸發票。
假設上述取得發票均通過稅務機關認證，符合抵扣條件。要求：
(1)計算乙公司應代扣代繳的消費稅；
(2)計算甲企業應繳納的增值稅；
(3)計算甲企業銷售香水應繳納的消費稅；
(4)計算乙公司應繳納的增值稅。
正確答案:
(1)材料成本=40000+300×(1-7%)=40279(元)
加工費和輔助材料款為3000元
乙公司應代收代繳的消費稅=(40279+3000)+(1-30%)×30%=18548.14（元）
(2)甲企業當期的進項稅額=6800+300×7%+3000×17%+1000×7%=7401（元）
甲公司當期的銷項稅額=100000÷(1+17%)×17%=14529.91（元）
甲公司當期應繳納的增值稅稅額=14529.91-7401=7128.91(元)
(3)甲企業銷售香水應繳納的消費稅額=100000÷(1+17%)×30%-18548.14×80%=10802.52(元)
(4)乙公司應繳納的增值稅=3000×17%=10（元）
19．某工業企業，2010年度生產經營情況如下：
(1)銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元；銷售稅金及附加80萬元。
(2)其他業務收入300萬元。
(3)銷售費用1500萬元，其中含廣告費800萬元、業務宣傳費20萬元。
(4)管理費用500萬元，其中含業務招待費50萬元、研究新產品費用40萬元。
(5)財務費用80萬元，其中含向某企業借款1年的利息50萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%）。
(6)營業外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，向工商局繳納罰款1萬元，通過政府部門向災區捐贈20萬元。
(7)投資收益18萬元，包括從直接投資外地居民企業而分回稅后利潤17萬元（該居民公司適用率15%）和國債利息1萬元。
(8)該企業賬面會計利潤628萬元，已預交企業所得稅157萬元。企業所得稅稅率為25%。假設企業會計處理正確。
企業在匯算清繳企業所得稅時，自己計算應納所得稅額的過程如下：
應納稅額=628×25%=157（萬元）
應補稅額=157-157=0(萬元)
要求：
(1)根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報所得稅匯算清繳時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。
(2)列出正確的應納所得稅額計算過程。
正確答案:
(1)該企業財務人員申報所得稅時存在下列問題：①廣告和業務宣傳費不得全額扣除，應當調增應納稅所得額=(800+20)-(4500+300)×15%=100(萬元)
②業務招待費限額之一：(4500+300)×5‰=24（萬元）
業務招待費限額之二：50×60%=30（萬元）
新產品開發費用要加計扣除。
管理費用調增額=50-24-40×20%=6（萬元）
③財務費用中利息超標，需調增所得額50÷10%×（10%-6%）=20（萬元）
④營業外支出中，行政罰款1萬元不得稅前扣除，需調增所得額1萬元。
⑤公益性捐贈扣除限額=628×12%=75.36(萬元)，捐贈未超限額，不用調整。
⑥投資收益應調減所得稅額18萬元。
(2)應納所得稅額=(628+100+6+20+1-18)×25%=184.25(萬元)
應補稅額=184.25-157=27.25（萬元）
