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模擬測(cè)試題(三)
一、單項(xiàng)選擇題(單項(xiàng)選擇題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1．根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合上市公司向原股東配售股份條件的是( )。
A．?dāng)M配售股份數(shù)量不超過本次配售股份的股本總額的30％
B．控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公升承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
C．采用代銷或者包銷方式發(fā)行
D．上市公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載



正確答案:C　解題思路：選項(xiàng)C：配股只能采用代銷方式。

2．根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于無(wú)效格式條款的是( )。
A．損害社會(huì)公共利益的格式條款
B．違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的格式條款
C．有兩種以上解釋的格式條款
D．以合法形式掩蓋非法目的的格式條款



正確答案:C　解題思路：選項(xiàng)C：對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋，并不導(dǎo)致無(wú)效。

3．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于委托加工的表述中，不正確的是( )。
A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅
B．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天
C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再征收消費(fèi)稅
D．委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅



正確答案:A　解題思路：選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照"受托方"(而非委托方)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。

4．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。
A．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
B．納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費(fèi)用
C．納稅人向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
D．企業(yè)繳納的增值稅



正確答案:B　解題思路：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用可以在稅前扣除。

5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A．銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B．外購(gòu)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C．外購(gòu)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用
D．外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用



正確答案:C　解題思路：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用也不能計(jì)算抵扣。

二、多項(xiàng)選擇題(多項(xiàng)選擇題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
6．根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于橫向壟斷協(xié)議的有( )。
A．經(jīng)營(yíng)者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式確定、維持或者改變價(jià)格
B．經(jīng)營(yíng)者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式限定商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量
C．經(jīng)營(yíng)者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式拒絕與特定交易相對(duì)人進(jìn)行交易
D．在同一產(chǎn)業(yè)鏈中上一環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者，利用其市場(chǎng)支配地位，通過協(xié)議確定下一環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)者的銷售價(jià)格



正確答案:ABC　解題思路：選項(xiàng)D屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議。

7．根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，證券交易所可以決定終止其股票上市的有( )。
A．最近3年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利
B．收購(gòu)入通過收購(gòu)行為，持有上市公司的股份數(shù)額達(dá)到該公司發(fā)行股份總數(shù)的92％
C．公司解散或者被宣告破產(chǎn)
D．上市公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，且拒絕糾正



正確答案:ABCD　解題思路：選項(xiàng)B：收購(gòu)期限屆滿，被收購(gòu)公司股權(quán)分布不符合上市條件的(公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25％以上，公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行的股份比例為10％以上)，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易。

8．根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)作出的下列決議中，必須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過的有( )。
A．對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓出資作出決議
B．對(duì)發(fā)行公司債券作出決議
C．對(duì)變更公司形式作出決議
D．對(duì)修改公司章程作出決議



正確答案:CD　解題思路：選項(xiàng)A：有限責(zé)任公司的股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓出資時(shí)，無(wú)須股東會(huì)表決。

9．根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于限制類外商投資項(xiàng)目的有( )。
A．能源、重要原材料工業(yè)項(xiàng)目
B．不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的項(xiàng)目
C．從事國(guó)家規(guī)定實(shí)行保護(hù)性開采的特定礦種勘探的項(xiàng)目
D．運(yùn)用我國(guó)特有工藝生產(chǎn)產(chǎn)品的項(xiàng)目



正確答案:BC　解題思路：選項(xiàng)A屬于鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目，選項(xiàng)D屬于禁止類投資項(xiàng)目。

10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有( )。
A．用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品
B．用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品
C．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
D．直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器



正確答案:CD　解題思路：選項(xiàng)AB：視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

三、判斷題(每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0．5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
11．預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為3個(gè)月，該預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱在保留期內(nèi)，不得從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也不能轉(zhuǎn)讓。( )
A．對(duì)
B．錯(cuò)



正確答案:B　解題思路：預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為6個(gè)月。

12．銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，一并征收營(yíng)業(yè)稅。( )
A．對(duì)
B．錯(cuò)



正確答案:B　解題思路：銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅．非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)"核定"其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅)。

13．證券公司不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。( )
A．對(duì)
B．錯(cuò)



正確答案:A　解題思路：本題考核欺詐客戶行為的表現(xiàn)形式。

14．合同約定由債務(wù)人甲向第三人乙履行交貨義務(wù)，甲在所交貨物的質(zhì)量不符合合同約定時(shí)，應(yīng)當(dāng)向乙承擔(dān)違約責(zé)任。( )
A．對(duì)
B．錯(cuò)



正確答案:B　解題思路：當(dāng)事人約定由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)的，債務(wù)人未向第二三人履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人向"債權(quán)人"(而非第三人)承擔(dān)違約責(zé)任。

15．某企業(yè)依法納稅的行為，屬于市場(chǎng)對(duì)策行為中的縱向?qū)Σ咝袨椤? )
A．對(duì)
B．錯(cuò)



正確答案:A　解題思路：依法納稅是對(duì)國(guó)家調(diào)制行為的遵從、合作行為，屬于縱向?qū)Σ咝袨椤?

四、綜合題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予以標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位與題中所給的計(jì)量單位相同；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)；凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)
16．2009年4月，甲公司因欠乙公司貨款100萬(wàn)元不能按時(shí)償還，向乙公司請(qǐng)求延期至2010年4月1口還款，并愿意以本公司所有的3臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行抵押和1輛轎車進(jìn)行質(zhì)押，為其履行還款義務(wù)提供擔(dān)保。乙公司同意了甲公司的請(qǐng)求，并與甲公司訂立了書面抵押合同和質(zhì)押合同。甲公司將用于質(zhì)押的轎車的機(jī)動(dòng)車登記證書交乙公司保管，但未就抵押和質(zhì)押辦理任何登記手續(xù)，也未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備和質(zhì)押的轎車。2009年5月1日，甲公司將用于抵押的3臺(tái)設(shè)備出租給丙公司(甲公司已書面告知丙公司這3臺(tái)設(shè)備已經(jīng)抵押的事實(shí))，將用于質(zhì)押的轎車出租給丁公司，租期均為1年。2009年8月1日，甲公司未經(jīng)乙公司同意，將用于抵押的3臺(tái)設(shè)備出售給不知情的戊公司。隨后，甲公司通知丙公司：本公司已將出租的3臺(tái)設(shè)備賣給戊公司，要求解除租賃合同，丙公司可不再支付剩余9個(gè)月的租金，并請(qǐng)其將這3臺(tái)設(shè)備交付給戊公司。丙公司表示同意，且立即向戊公司交付了這3臺(tái)設(shè)備。2010年4月1日，甲公司仍無(wú)力向乙公司償還貨款。乙公司在調(diào)查了解甲公司資產(chǎn)狀況時(shí)得知：庚公司欠甲公司到期貨款100萬(wàn)元，甲公司怠于行使對(duì)庚公司的到期債權(quán)。2010年4月15日，乙公司對(duì)庚公司提起了代位權(quán)訴訟。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：
(1)甲公司以3臺(tái)設(shè)備設(shè)定抵押時(shí)，未辦理任何登記手續(xù)，也未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備，乙公司的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說(shuō)明理由。
(2)乙公司是否有權(quán)就用于抵押的3臺(tái)設(shè)備向戊公司行使抵押權(quán)?并說(shuō)明理由。
(3)甲公司以其轎車設(shè)定質(zhì)押時(shí)，未辦理任何登記手續(xù)，也未向乙公司交付用于質(zhì)押的轎車，乙公司的質(zhì)權(quán)是否已經(jīng)沒立?并說(shuō)明理由。
(4)乙公司是否有權(quán)對(duì)庚公司提起代位權(quán)訴訟?并說(shuō)明理由。在代位權(quán)訴訟中，如果乙公司勝訴，訴訟費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)?并說(shuō)明理由。




正確答案:
(1)乙公司的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。在本題中，盡管甲公司未向乙公司交付用于抵押的設(shè)備，未辦理任何登記手續(xù)，但雙方簽訂了抵押合同，乙公司的抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。
(2)乙公司無(wú)權(quán)向戊公司行使抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。在本題中，甲公司以生產(chǎn)設(shè)備設(shè)定抵押時(shí)，未辦理登記手續(xù)，乙公司的抵押權(quán)不得對(duì)抗善意的戊公司。因此給抵押權(quán)人乙公司造成損失的，由抵押人甲公司承擔(dān)賠償責(zé)任。
(3)乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以動(dòng)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。在本題中，由于甲公司未向乙公司交付轎車，乙公司的質(zhì)權(quán)未設(shè)立。
(4)①乙公司有權(quán)對(duì)庚公司提起代位權(quán)訴訟。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外；②由庚公司負(fù)擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，在代位權(quán)訴訟中，債權(quán)人勝訴的，訴訟費(fèi)用由次債務(wù)人負(fù)擔(dān)。

五、簡(jiǎn)答題(凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))
17．【案例】天山有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱天山公司)由5家國(guó)有企業(yè)聯(lián)合設(shè)立，注冊(cè)資本為1億元。2011年3月，公司凈資產(chǎn)額為8000萬(wàn)元，公司其他有關(guān)情況如下：
(1)天山公司曾于2010年8月成功發(fā)行3年期公司債券1000萬(wàn)元，1年期公司債券500萬(wàn)元。
(2)2011年4月10日，天山公司召開董事會(huì)。董事會(huì)上擬訂并通過了"公司債券發(fā)行方案"和"公司增資方案"，兩個(gè)方案的主要內(nèi)容分別為：奉年度計(jì)劃再次發(fā)行1年期公司債券2000萬(wàn)元；將公司現(xiàn)有的注冊(cè)資本由1億元增加到1．5億元。會(huì)后將上述兩個(gè)方案提交公司股東會(huì)。
(3)2011年4月20日，公司股東會(huì)審議了董事會(huì)提交的"公司增資方案"，股東會(huì)審議表決結(jié)果為：3家股東贊成增資，這3家股東的出資總和為5840萬(wàn)元；2家股東不贊成增資，這2家股東的出資總和為4160萬(wàn)元。股東會(huì)通過了增資決議，并授權(quán)董事會(huì)執(zhí)行。
要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：
(1)天山公司董事會(huì)擬訂的"公司債券發(fā)行方案"有哪不合法之處?并說(shuō)明理由。
(2)天山公司股東會(huì)作出的增資決議是否合法?并說(shuō)明理出。




正確答案:
(1)累計(jì)債券余額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，累計(jì)債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)額的40％。在本題中，天山公司累計(jì)債券余額將達(dá)到3500萬(wàn)元(1000+500+2000)，超過了公司凈資產(chǎn)額8000萬(wàn)元的40％。
(2)股東會(huì)作出的增資決議不合法。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司增加注冊(cè)資本時(shí)，必須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過。在本題中，3家贊成增資的股東所代表的表決權(quán)僅為58．40％，未達(dá)到2／3的法定要求。

18．【案例】甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)識(shí)了A有限合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱A企業(yè))。合伙協(xié)議約定：甲、乙為普通合伙人，分別出資10萬(wàn)元；丙、丁為有限合伙人，分別出資15萬(wàn)元；由甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，對(duì)外代表A企業(yè)。A企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生以下事項(xiàng)：
(1)2月，合伙人丁自營(yíng)同A企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，獲利150萬(wàn)元。合伙人乙認(rèn)為，由于合伙協(xié)議對(duì)此沒有約定，因此，丁不得自營(yíng)同本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)，其獲利150萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)歸A企業(yè)所有。
(2)3月，合伙人甲以其在A企業(yè)葉11的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)向戊(善意第三人)借款50萬(wàn)元，合伙人乙、丙、丁對(duì)該事項(xiàng)并不知情。
(3)4門1日，A企業(yè)們B銀行貸款100萬(wàn)元。4月10日，經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人乙轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍邢藓匣锶吮D(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?月1日，B銀行的貸款到期，A企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)只有40萬(wàn)元。
要求：根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題：
(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，指出乙的主張是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。
(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提爪的內(nèi)容，指出甲的出質(zhì)行為是否有效?并說(shuō)明理由。
(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，債權(quán)人B銀行是否有權(quán)要求合伙人乙、丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任?并分別說(shuō)明理由。




正確答案:
(1)乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。在奉題中，由于合伙協(xié)議沒有特別約定，因此，有限合伙人丁可以自營(yíng)同A企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。
(2)甲的出質(zhì)行為無(wú)效。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。在本題中，由于普通合伙人甲的出質(zhì)行為未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效。
(3)①B銀行有權(quán)要求合伙人乙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。在本題中，乙應(yīng)當(dāng)對(duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。②B銀行有權(quán)要求合伙人丙承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

19．【案例】某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年4月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白灑10噸(甲酒廠無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格)，生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元(不含稅)，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為20000元。
(2)該酒廠委托乙運(yùn)輸公司將該批糧食白灑運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)輸費(fèi)用40000元，取得運(yùn)輸發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11700元。
(3)銷售自己使用過的小汽車(2009年4月進(jìn)口)，取得價(jià)款208000元(含稅)。
(4)月末發(fā)現(xiàn)2月份購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用9300元)。已知：①糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20％、定額稅率為0．5元／斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為17％。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題：
(1)計(jì)算甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；
(2)計(jì)算該酒廠銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納的增值稅；
(3)計(jì)算該酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(4)計(jì)算該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅(包括銷售自己使用過的小汽車)。




正確答案:
(1)甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(50000+20000+0．5×10×2000)÷(1-20％)×20％+0．5×10×2000=30000(元)
(2)該酒廠銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納的增值稅=208000÷(1+4％)×4％×50％=4000(元)
【解析】2009年4月進(jìn)口自用的小汽車，購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，銷售時(shí)按4％的簡(jiǎn)易辦法減半征收增值稅。
(3)該酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(40000-9300)×17％+9300÷(1-7％)×7％=5919(元)
(4)該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅=11700÷(1+17％) ×8×17％-(20000×17％+40000×7％-5919)+4000=17319(元)
【解析】將委托加工收回的糧食白酒直接銷售，不繳納消費(fèi)稅，但應(yīng)繳納增值稅。