2009年審計師職業相關知識第一章講義一
發布時間：2011-10-22 共1頁
一、庫存現金的核算
關注：現金管理的規定。
二、銀行存款的核算
1.銀行存款結算賬戶
基本存款賬戶
一般存款賬戶
專用存款賬戶
臨時存款賬戶
關注;企業工資、獎金等現金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
2.轉賬結算方式
關注：銀行匯票、商業匯票
【2004年試題】
下列可用于異地結算的結算方式有：
A .委托收款
B .銀行本票
C .匯兌
D .托收承付
E .商業匯票
【答案】ACDE
3.銀行存款清查
銀行存款清查時，針對未達帳項編制“銀行存款余額調節表”;銀行存款余額調節表只為核對帳目，不能作為調整銀行存款帳面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
