2008年全國注稅考試大綱――稅法（二）
發布時間：2014-02-26 共3頁
第二部分 原外商投資企業和外國企業所得稅
一、概述
（一）了解外商投資企業和外國企業所得稅的概念
（二）了解外商投資企業和外國企業所得稅的特點
（三）熟悉外商投資企業和外國企業所得稅的立法精神
二、征稅對象和納稅人
（一）熟悉外商投資企業和外國企業所得稅的征稅對象與范圍
（二）熟悉外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人及納稅義務
三、稅率
（一）了解稅率設計的原則
（二）掌握適用稅率的規定：企業所得稅稅率；地方所得稅稅率；預提所得稅稅率
四、應納稅所得額的確定
（一）掌握收入總額的規定：一般收入的確定；特殊收入的確定
（二）掌握應納稅所得額的計算方法：應納稅所得額的計算公式；計算應納稅所得額的其他規定及方法
（三）掌握成本費用的列支范圍和標準：允許扣除的項目及標準；不準予列入成本、費用和損失的項目
（四）掌握虧損抵補的方法
五、資產的稅務處理
（一）熟悉固定資產的稅務處理：固定資產的標準、計價、折舊方法和年限
（二）熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的確認、計價與攤銷
（三）熟悉遞延資產的稅務處理：遞延資產確認和攤銷
（四）了解存貨的稅務處理
（五）熟悉資產重估變值的稅務處理
六、關聯企業之間的轉讓定價
（一）了解關聯企業與避稅
（二）掌握關聯企業轉讓定價的稅務調整。調整的主要方法有：可比的非受控價格法；轉售價格法；成本加價法
七、稅收優惠
（一）熟悉地區投資的稅收優惠
（二）掌握生產性投資的稅收優惠
（三）掌握產品出口企業和先進技術企業的稅收優惠
（四）熟悉基礎項目投資的稅收優惠
（五）熟悉特定項目投資的稅收優惠
（六）掌握再投資退稅的稅收優惠
（七）熟悉國產設備投資抵免企業所得稅的稅收優惠
（八）熟悉預提所得稅方面的稅收優惠
（九）熟悉西部大開發的稅收優惠
（十）了解外國投資者并購內資企業股權的稅收優惠
八、應納稅額的計算
（一）掌握應納所得稅額的計算方法
（二）掌握境外所得稅抵免的計算方法
（三）熟悉預提所得稅的計算方法
（四）掌握再投資退稅額的計算及管理
（五）熟悉企業清算所得應納稅額的計算方法
九、申報和繳納
（一）了解納稅年度的確定
（二）熟悉申報繳納期限和方法
（三）熟悉合并申報繳納方法
十、外國企業常駐代表機構的征稅辦法
（一）熟悉征稅對象及范圍
（二）掌握收入額、應稅所得額的確定和應納稅額的計算
（三）熟悉稅款的征收方法
第三部分 新企業所得稅法
一、熟悉納稅人的規定
二、了解稅率的規定
三、應納稅所得額的計算
（一）熟悉收入總額的內容
（二）熟悉支出的項目
（三）熟悉固定資產的處理
（四）熟悉無形資產的處理
（五）熟悉長期待攤費用的處理
（六）熟悉虧損的彌補
四、熟悉應納稅額的計算
五、熟悉稅收優惠的規定
六、熟悉源泉扣繳的規定
七、熟悉特別納稅調整的規定
八、申報和繳納
（一）熟悉納稅地點
（二）熟悉納稅期限
（三）熟悉納稅申報
第二章 個人所得稅
一、概述
（一）了解個人所得稅的概念
（二）熟悉個人所得稅的特點
（三）了解個人所得稅的立法原則
二、征稅對象
（一）熟悉工資、薪金所得的內容
（二）熟悉個體工商戶的生產、經營所得的內容
（三）熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容
（四）熟悉勞務報酬所得的內容
（五）熟悉稿酬所得的內容
（六）熟悉特許權使用費所得的內容
（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容
（八）熟悉財產租賃所得的內容
（九）熟悉財產轉讓所得的內容’
（十）熟悉偶然所得的內容
（十一）熟悉其他所得的內容
三、納稅人
（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準
（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍
（三）熟悉所得來源的確定
（四）熟悉扣繳義務人的規定
四、稅率
（一）了解稅率設計的原則
（二）掌握適用稅率的具體規定
（三）掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定
五、計稅依據的確定
（一）掌握計稅依據的一般規定
（二）掌握計稅依據的特殊規定
六、應納稅額的計算
（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法
（二）掌握個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法
（三）掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計稅方法
（四）掌握勞務報酬所得的計稅方法
（五）掌握稿酬所得的計稅方法
（六）掌握特許權使用費所得的計稅方法
（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法
（八）掌握財產租賃所得的計稅方法
（九）掌握財產轉讓所得的計稅方法
（十）掌握偶然所得的計稅方法
（十一）掌握個人所得稅的特殊計稅方法：扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法、個人股票期權所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等
七、減免稅優惠
（一）掌握免稅的項目
（二）熟悉減稅的項目
（三）熟悉暫免征稅的項目
八、申報和繳納
（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法
（二）熟悉自行申報納稅的方法
（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理
（四）熟悉對律師事務所從業人員個人所得稅的征收管理
（五）熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理
（六）熟悉由于提高個人繳納增值稅、營業稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理
九、個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定
（一）熟悉個人獨資企業、合伙企業及納稅人
（二）熟悉稅率
（三）掌握查賬征收應納個人所得稅的計算
（四）掌握核定征收應納稅額的計算
（五）熟悉稅收優惠
（六）熟悉征收管理
（七）掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法
