2014年注冊稅務師《稅法二》考試大綱
發布時間：2014-02-26 共9頁
第三章 土地增值稅
一、概述
(一)熟悉土地增值稅的概念
(二)熟悉土地增值稅的特點
(三)了解土地增值稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握土地增值稅的征稅范圍
(二)熟悉土地增值稅的納稅人
(三)掌握土地增值稅的稅率
三、轉讓房地產增值額的確定
(一)掌握收入額的確定
(二)掌握扣除項目的金額
取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。
(三)掌握評估價格辦法及有關規定
四、應納稅額的計算
(一)掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法
1．計算增值額
增值額＝收入額－扣除項目金額
2．計算增值率
增值率＝增值額÷扣除項目金額×l00%
3．確定適用稅率
依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。
4．依據適用稅率計算應納稅額
應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數
(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法
(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法
五、減免稅優惠
(一)掌握一般減免稅的規定
(二)熟悉特殊減免稅的規定
六、申報和繳納
(一)熟悉申報納稅的程序
(二)熟悉納稅時間和繳納方法
(三)熟悉納稅的地點
(四)熟悉相關單位的責任與義務
(五)了解房地產開發項目土地增值稅的清算管理
一、概述
(一)熟悉土地增值稅的概念
(二)熟悉土地增值稅的特點
(三)了解土地增值稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握土地增值稅的征稅范圍
(二)熟悉土地增值稅的納稅人
(三)掌握土地增值稅的稅率
三、轉讓房地產增值額的確定
(一)掌握收入額的確定
(二)掌握扣除項目的金額
取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。
(三)掌握評估價格辦法及有關規定
四、應納稅額的計算
(一)掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法
1．計算增值額
增值額＝收入額－扣除項目金額
2．計算增值率
增值率＝增值額÷扣除項目金額×l00%
3．確定適用稅率
依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。
4．依據適用稅率計算應納稅額
應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數
(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法
(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法
五、減免稅優惠
(一)掌握一般減免稅的規定
(二)熟悉特殊減免稅的規定
六、申報和繳納
(一)熟悉申報納稅的程序
(二)熟悉納稅時間和繳納方法
(三)熟悉納稅的地點
(四)熟悉相關單位的責任與義務
(五)了解房地產開發項目土地增值稅的清算管理
