2009年注冊稅務(wù)師各個科目復(fù)習技巧與考試心得
發(fā)布時間：2014-02-26 共8頁
第八章 所得稅納稅申報代理實務(wù)
一、了解上市公司試用企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內(nèi)容;熟悉代理內(nèi)資企業(yè)納稅申報操作規(guī)范;掌握一般內(nèi)資企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體，非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表，納稅調(diào)整項目表，聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表，企業(yè)減免項目表計算填報方法。
二、了解代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范;熟悉外商投資企業(yè)總、分支機構(gòu)匯總納稅，外國企業(yè)營業(yè)機構(gòu)合并營業(yè)機構(gòu)合并納稅，外國企業(yè)承包工程作業(yè)，預(yù)繳所得稅代理申報操作要點;掌握季度、年度所得稅納稅申報表計算填報方法;熟悉清算所得稅申報表，預(yù)提所得稅申報表計算方法。
三、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握工薪所得，勞務(wù)報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點;掌握個人所得稅申報表的計算填報方法。
第九章 其他稅種納稅申報代理實務(wù)
一、了解代理土地增值稅納稅申報操作規(guī)范，熟悉土地增值稅申報表計算填報方法。
二、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，特別是印花稅納稅義務(wù)發(fā)生頻繁，應(yīng)稅憑證種類多的企業(yè)自行貼花或匯總繳納印花稅代理申報操作要點;掌握印花稅納稅申報表計算填報方法。
三、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法。
四、了解車輛購置稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報操作規(guī)范，熟悉車輛購置稅納申報表計算填報方法。
第十章 代理納稅審查方法
一、掌握代理納稅審查的基本方法，了解順查和逆查法、詳查和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法。
二、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容，熟悉代理審查會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內(nèi)容，掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點。
三、熟悉調(diào)賬基本方法，了解調(diào)賬基本原則，掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方法。
第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審查代理實務(wù)
一、掌握代理增值稅銷項稅額、進項稅額，應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅明細賬;納稅申報表審查操作要點，特別是出口貨物銷售額、視同銷售、混合銷售、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，用于出口貨物、免稅貨物、簡易辦法征稅貨物、非應(yīng)稅項目、平銷行為進項稅額外負擔審查的工作技巧;熟悉具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口貨物退免稅的審查扣作要點。
二、熟悉代理消費稅應(yīng)稅銷售額、適用稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)審查操作要點。
三、掌握營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)額，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審查操作要點，特別是代理飲食服務(wù)企業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝企業(yè)、貨運企業(yè)和外企商社納稅審查的基本方法;熟悉代扣代繳營業(yè)稅代理審查操作要點。
