單一客戶信用風險識別
發布時間：2011-10-22 共1頁
1．單一客戶的識別和分類
（1）單一客戶包括企業單一客戶和機構類客戶
（2）單一客戶的識別（就和上報貸款資料一樣的標準）
2．財務狀況和現金流量分析
（1）財務報表分析
（2）財務比率分析
資產回報率（ROA）=[稅后損益+利息費用*（1-稅率）]/平均資產總額
利息償付比率（利息保障倍數）=息稅前利潤/利息費用
=（經營活動現金流量+利息費用+所得稅）
=（凈利潤+折舊+無形資產攤銷）+息稅
（3）現金流量分析
凈營運活動現金流=凈損益+折舊+/-非現金的收入、費用項目（攤銷、遞延稅項等）+/-營運資金的變化額
企業處于開發期和成長期的時候，經營活動現金流為負數可以接受
經營租賃的收入計入經營活動現金流，融資租賃的支出計入融資活動現金流
3．非財務因素分析
（1）客戶管理層
（2）行業分析
（3）生產與經營風險分析
總體經營風險
產品風險
供應風險
生產風險
銷售風險 （4）宏觀經濟及自然環境因素分析
4．擔保分析
（1）擔保方式：保證、抵押、質押、留置和定金
抵押物的所有權：在合同中不得規定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有
機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規范、信用觀念淡薄
（1）單一客戶包括企業單一客戶和機構類客戶
（2）單一客戶的識別（就和上報貸款資料一樣的標準）
2．財務狀況和現金流量分析
（1）財務報表分析
（2）財務比率分析
資產回報率（ROA）=[稅后損益+利息費用*（1-稅率）]/平均資產總額
利息償付比率（利息保障倍數）=息稅前利潤/利息費用
=（經營活動現金流量+利息費用+所得稅）
=（凈利潤+折舊+無形資產攤銷）+息稅
（3）現金流量分析
凈營運活動現金流=凈損益+折舊+/-非現金的收入、費用項目（攤銷、遞延稅項等）+/-營運資金的變化額
企業處于開發期和成長期的時候，經營活動現金流為負數可以接受
經營租賃的收入計入經營活動現金流，融資租賃的支出計入融資活動現金流
3．非財務因素分析
（1）客戶管理層
（2）行業分析
（3）生產與經營風險分析
總體經營風險
產品風險
供應風險
生產風險
銷售風險 （4）宏觀經濟及自然環境因素分析
4．擔保分析
（1）擔保方式：保證、抵押、質押、留置和定金
抵押物的所有權：在合同中不得規定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有
機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規范、信用觀念淡薄
