風險管理復習資料: 市場約束與信息披露
發布時間：2011-10-22 共1頁
1．市場約束機制和各參與方的作用
（1）市場約束機制
信息披露是市場約束發揮作用的基礎。
市場約束機制需要一系列配套制度得以實現。
市場約束的具體表現。
（2）市場約束參與方及其作用
①監管部門。監管部門是市場約束的核心。
②公眾和存款人。
③股東。
④債券持有人。
⑤評級機構。
⑥其他組織機構。
審計師
銀行業協會
員工
2．信息披露要求
（1）信息披露概述
銀行的信息披露主要由資產負債表、損益表、現金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風險管理情況所構成。
此外，需要說明監管要求的信息披露與會計信息披露的關系。監管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同，但也不矛盾。
（2）信息披露的要求
①信息披露的總體要求。
②信息披露的內容。
關于適用范圍
關于資本結構
關于資本充足率
關于信用風險
關于市場風險
關于操作風險
關于銀行帳戶的利率風險
③關于專有信息和保密規定
（3）我國銀行業信息披露管理
①銀行業信息披露要求的演變。
②銀行信息披露的法律框架。
③我國銀行業信息披露管理措施。
明確披露原則
完善管理法規
改進銀行會計準則
強化表外信息披露
落實監控制度
