風險管理復習資料: 交易賬戶和銀行賬戶
發布時間：2011-10-22 共1頁
銀行的表內外資產可分為銀行賬戶資產和交易賬戶資產兩大類。交易賬戶記錄的是銀行為了交易或規避交易賬戶其他項目的風險而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。
記入交易賬戶的頭寸應當滿足以下基本要求：
一是具有經高級管理層批準的書面的頭寸/金融工具和投資組合的交易策略（包括持有期限）。
二是具有明確的頭寸管理政策和程序。
三是具有明確的、與銀行交易策略一致的監控頭寸的政策和程序。
交易賬戶中的項目通常按市場價格計價，當缺乏可參考的市場價格時，可以按模型定價。
劃分銀行賬戶和交易賬戶，也是準確計算市場風險監管資本的基礎。若賬戶劃分不當，則會影響市場風險資本要求的準確程度；若銀行在兩個賬戶之間隨意調節頭寸，則會為其根據需要調整所計算的資本充足率提供監管套利的機會。
