風險管理復習資料:商業銀行內部控制
發布時間：2011-10-22 共1頁
1.定義和內涵
商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。是指商業銀行內部的控制系統。
完善商業銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。
2.商業銀行內部控制的目標和要素
（1）目標
確保國家法律規定和商業銀行內部規章的貫徹執行
確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現
確保風險管理體系的有效性
確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。
（2）要素
內部控制環境
風險識別與評估
內部控制措施
信息交流與反饋
監督、評價與糾正
（3）主要原則
商業銀行的內部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則
