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　　一、基金賬務(wù)的復(fù)核

 

　　二、基金頭寸的復(fù)核

 

　　三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核

 

　　四、基金財務(wù)報表的復(fù)核

 

　　五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核

 

　　六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核(09新加內(nèi)容)

 

　　第六節(jié) 基金投資運(yùn)作監(jiān)督

 

　　一、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據(jù)

 

　　二、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容

 

　　(一)對基金投資范圍的監(jiān)督

 

　　(二) 對基金投融資比例的監(jiān)督

 

　　(三) 對基金投資禁止行為進(jìn)行監(jiān)督

 

　　(四)對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督

 

　　(五)對基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督

 

　　三、監(jiān)督結(jié)果處理方式

 

　　四種方式：P29

 

　　(一)電話提示

 

　　(二)書面警示

 

　　(三)書面報告

 

　　(四)定期報告

 

　　第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制

 

　　一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

 

　　(一) 內(nèi)部控制的目標(biāo)

 

　　目標(biāo)分為四項(xiàng)：P130

 

　　保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護(hù)持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。

 

　　(二)內(nèi)部控制的原則(考點(diǎn))

 

　　1、 合法性原則

 

　　2、 完整性原則

 

　　3、 及時性原則

 

　　4、 審慎性原則

 

　　5、 有效性原則

 

　　6、 獨(dú)立性原則

 

　　二、內(nèi)部控制的基本要素

 

　　1、環(huán)境控制

 

　　2、風(fēng)險評估

 

　　3、控制活動

 

　　4、信息溝通

 

　　5、內(nèi)部監(jiān)控

 

　　三、內(nèi)部控制的內(nèi)容

 

　　1 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制

 

　　2 資金清算的內(nèi)部控制

 

　　3 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制

 

　　4 會計核算和估值的內(nèi)部控制

 

　　5 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制

 

　　四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督

 

　　1 建立完善的稽核監(jiān)督體系

 

　　2 明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)

 

　　3 嚴(yán)格內(nèi)部管理制度