2012年證券《投資基金》考點(diǎn)：第七章基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算（4）
發(fā)布時(shí)間：2012-11-10 共1頁(yè)
第四節(jié) 基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析
一、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對(duì)外提供的反應(yīng)基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和凈值變動(dòng)表。附注包括……。
目的
二、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析
(一) 基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析
股票投資占基金凈值的比例
債券投資占基金凈值的比例
銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金凈值的比例
某行業(yè)投資占基金凈值的比例
(二) 基金盈利能力和分紅能力分析
(三) 基金收入情況分析
利息收入，投資收益，公允價(jià)值變動(dòng)損益，和其他收入
分析基金的收入結(jié)構(gòu)可以了解基金的投資情況
(四) 基金費(fèi)用情況分析
(五) 基金份額變動(dòng)分析
(六) 基金投資風(fēng)格分析
持倉(cāng)集中度，持倉(cāng)股本規(guī)模分析，持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析
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