012年證券《投資基金》考點：第九章基金的信息披露（5）
發(fā)布時間：2012-11-10 共1頁
第六節(jié) 基金臨時信息披露
一、關(guān)于基金信息披露的重大性標準
各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標準：
(一)“影響投資者決策標準”
(二)影響證券市場價格標準
按照前一種標準，如果可以合理地預(yù)期某種信息將會對理性投資者的投資決策產(chǎn)生重大影響，則該信息為重大信息，應(yīng)及時予以披露。按照后一種標準，如果相關(guān)信息足以導(dǎo)致或可能導(dǎo)致證券價值或市場價格發(fā)生重大變化，則該信息為重大信息，應(yīng)予披露。
我國的情況是結(jié)合這兩種。
二、基金臨時報告的披露
三、基金澄清公告的披露
第七節(jié) 貨幣市場基金的信息披露
一、貨幣市場基金收益公告的披露
(一)收益公告
封閉期的收益公告
開放日的收益公告
節(jié)假日的收益公告
(二)偏離度公告
具體披露要求
1、 在臨時報告中披露偏離度信息
2、 在半年度報告和年度報告的重大案件揭示中披露偏離度信息
3、 在投資組合報告中披露偏離度信息
對偏離度的分析
當影子定價法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值(正偏離)時，說明基金組合中存在浮盈;反之，當存在負偏離時，基金組合存在浮虧。
二、QDII 基金的信息披露
(一)信息披露所使用的語言及幣種選擇
QDII 基金在披露相關(guān)信息時，可同時采用中、英文，并以中文為冷，可單獨或同時以人民幣、美元等主要外匯幣種計算并披露凈值信息。
(二)基金合同、招募說明書中的特殊披露要求
1.境外投資顧問和境外托管人信息。
2.投資交易信息。
3.投資境外市場可能產(chǎn)生的風險信息，包括境外市場風險、政府管制風險、政治風險、流動性
風險、信用風險等的定義、特征及可能發(fā)生的后果。
(三)凈值信息的披露要求
QDII 基金應(yīng)至少每周計算并披露一次凈值信息，如投資衍生品，應(yīng)在每個工作日計算并披露凈值。QDII 基金的凈值在估值日后2 個工作日內(nèi)披露。
(四)定期報告中的特殊披露要求
1.境外投資顧問和境外資產(chǎn)托管人信息。2.境外證券投資信息。3.外幣交易及外幣折算相關(guān)的信息。
(五)臨時公告中的特殊披露要求
