08年造價工程師考試《案例分析》易錯點提醒(5)
發布時間：2014-02-25 共1頁
36.資金來源與運用表：資金來源：貸款：建設期分年包括本息
自有資金：包括建設期自有資金，投產期流動資金分年按達產比例分配
回收流動資金：流動資金計最后一年
資金運用：固定資產投資：建設期分年貸款本息
流動資金投資：投產期分年按達產期比例分配
盈余資金=資金來源-資金運用
[流動資金達產 比例分配計算：
投產期第一年：631.67×0.9=442.17 達產70％
投產期第二年：631.67×（0.9-0.7）=631.67×0.2=1 26.33 達產 90％
投產期第三年：631.67×（1-0.9）=631.67×0.1=63.17 達產 100％ ]
37.資產負債表資產：
流動資產總額=流動資產（背景材料）+累計盈余資金（資金來源與運用表）
累計盈余資金：資金來源與運用表最后一年的累計盈余：
累計盈余（資金來源與運用最后一年）-固定資產余值-回收流動資金
在建工程：建設期第一年：第一年自有資金和貸款本息。
建設期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計
固定資產凈值：
投產期第一年：固定資產總額（包括）-無形資產-折舊費
第一年后：上一年固定資產凈值-折舊費
無形資產凈值：逐年扣減無形資產余值負債：流動負債：背景材料
貸款負債：取自還本付息表（分年本息）
資本金：建設期第一年：第一年投入的自有資金
第二年：包括第一年的自有資金總額
投產期第一年：自有資金總額+第一年應攤銷的流動資金
第二年：上一年余額+第二年應攤銷的流動資金
第三年：上一年余額+第三年應攤銷的流動資金
第三年后：以后各年上年余額照抄
累計盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計分年填入
累計未分配利潤：損益表中未分配利潤分年累計分年填入
