造價師計價控制復習第三章財務評價報表的編制
發布時間：2014-02-25 共1頁
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編制表格 |
基本等式關系 |
編制妻點 |
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項目投資 現金流量表 |
1．現金流入=營業收入+補貼收入+回收固定資產余值+回收流動資金 2．現金流出=建設投資+流動資金+經營成本+營業稅金及附加+維持運營投資 3．所得稅前凈現金流量=現金流人-現金流出 4：調整所得稅=EBIT×所得稅稅率 5．所得稅后凈現金流量=所得稅前凈現金流量－調整所得稅 |
屬于融資前分析的報表， 該報表排除了融資方案變化 的影響，從項目投資總獲利 的角度，考察項目方案設計 的合理性 |
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項目資本金 現金流量表 |
1．現金流入=營業收入+補貼收入+回收固定資產余值+回收流動資金 2．現金流出=項目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經營成本+營業稅金及附加+所得稅+維持運營投資 3．凈現金流量=現金流人－現金流出 |
從項目權益投資者整體的角度，考察項目給項目權益投資者帶來的收益水平；其凈現金流量可以表示在繳稅和還本付息之后的剩余，即項目增加的凈收益 |
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投資各方 現金流量表 |
1．現金流入=實分利潤+資產處置收益分配十租賃費收 入+技術轉讓或使用收入+其他現金流入 2．現金流出=實繳資本+租賃資產支出+其他現金流出 3．凈現金流量=現金流入-現金流出 |
從投資各方實際收入和支 出的角度考察投資各方的具 體收益 |
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利潤與利潤 分配表 |
1．利潤總額=營業收入－營業稅金及附加－總成本費用+補貼收入 2．凈利潤=利潤總額－所得稅 3．可供分配的利潤=凈利潤+期初未分配利潤 4．可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤－提取法定盈余公積金 5．未分配利潤=可供投資者分配的利潤－應付優先股股利－提取任意盈余－應付普通股股利 |
通過本表還需計算息稅前 利潤和息稅折舊攤銷前利潤 |
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資產負債表 |
1．資產＝負債+所有者權益 2．資產=流動資產+在建工程+固定資產凈值+無形及其他資產凈值 3．流動資產=貨幣資金+應收賬款+預付賬款+存貨+其他 4．負債=流動負債總額+建設投資借款+流動資金借款 5．流動負債總額=短期借款+應付賬款+預收賬款+其他 6．所有者權益=資本金+資本公積+累計盈余公積金+累計未分配利潤 |
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編制表格 |
基本等式關系 |
編制要點 |
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財務計劃 現金流量表 |
凈現金流量=經營活動凈現金流量+投資活動凈現金流量+籌資活動凈現金流量 經營活動凈現金流量=(營業收入+增值稅增項稅額+補貼收入+其他流入)-(經營成本+增值稅進項稅額+營業稅金及附加+增值稅+所得稅+其他) 投資活動凈現金流量=0-(建設投資+維持運營投資+流動資金+其他) 籌資活動凈現金流量=(項目資本金投入+建設投資借款+流動資金借款+債券+短期借款+其他流入)-(各種利息支出+償還債務本金+應付利潤+其他流出) |
1．擁有足夠的經營凈現金 流量是財務上可持續的基本 條件，特別是在運營初期。 2．各年累計盈余資金不出 現負值是財務可持續的必要 條件 |
