財產保險：企業財產保險
發布時間：2011-09-28 共2頁
（一）企業財產保險的承保范圍
（1）可保財產
可保財產：是投保人可以直接向保險人投保的財產。
?。?）特保財產
特保財產：是保險雙方當事人必須特別約定后才能在保險單中載明承保的財產。
?。?）不保財產
凡是下列特別列明的財產，無論是否可以成為可保標的，都不能在企業財產保險業務項下予以承保：
?、偻恋亍⒌V藏、礦井、礦坑、森林、水產資源以及未經收割或收割后尚未入庫的農作物；
?、谪泿拧⑵弊C、有價證券、文件、賬冊、圖表、技術資料、電腦資料、槍支彈藥以及無法鑒定價值的財產；
?、圻`章建筑、危險建筑、非法占用的財產；
?、茉谶\輸過程中的物資；
?、蓊I取執照并正常運行的機動車；
⑥牲畜、禽類和其他飼養動物；
?、弑ｋU人根據保險業務風險管理的需要聲明不予承保的財產。
?。ǘ┢髽I財產保險的保險責任范圍
（1）保險責任
1．列明的保險責任項目。我國企業財產保險目前分別采用財產保險基本險條款和財產保險綜合險條款。
2．保險人對于被保險人的特別損失承擔的責任。
（2）責任免除
1．基本的責任免除項目。所謂基本的責任免除項目就是根據保險市場的承保技術狀況，保險人在開辦任何險種的保險業務中都不予承保的風險責任。
2．特定的責任免除項目。所謂特定的責任免除項目是保險人根據企業財產保險業務的特點，根據企業財產保險業務管理的需要而特別申明不予負責的風險責任。
?。?）附加責任
1．盜竊。
2．露堆財產損失。
3．鍋爐壓力容器損失。
4．管道破裂損失。
（三）企業財產保險的保險金額與賠款計算
（1）固定資產的保險金額與賠款計算
1．保險金額的確定。我國保險公司在承保國內企業財產中的固定資產時，通常采用三種方式確定固定資產的保險金額。
?、?按照固定資產的賬面原值確定保險金額。
?、诎凑展潭ㄙY產的賬面原值加成確定保險金額。
③按照固定資產重置重建價值確定保險金額。
2．賠款計算
固定資產發生全部損失情況下的賠款計算：
?、佼敱ｋU金額大于或等于重建重置價值時，其賠償金額以不超過重建重置價值為限。其計算公式為：
賠額＝重建重置價值－應扣殘值
?、诋敱ｋU金額小于重建重置價值時，其賠償金額以不超過保險金額為限。其計算公式為：
賠額＝保險金額－應扣殘值
固定資產發生部分損失情況下的賠款計算：
①按照固定資產的賬面原值確定保險金額的承保方式下的賠款計算。
如果受損財產的保險金額低于重置重建價值，則應根據保險金額與損失程度或修復費用與重置重建價值的比例計算賠償金額，其計算公式為：
賠款＝保險金額×受損財產損失程度
如果按賬面原值確定的保險金額等于或大于重置重建價值，則按實際損失計算賠款金額，即：
賠款＝損失金額－應扣殘值
②按照固定資產原值加成或按照重置重建價值確定保險金額的承保方式下的計算。
按固定資產原值加成或按照重置重建價值的承保方式下，其賠償金額以不超過重置價值為限。
?。?）流動資產的保險金額與賠款計算
1．保險金額的確定
①按照流動資產最近１２個月的平均賬面余額確定保險金額。
?、诎凑樟鲃淤Y產最近賬目余額確定保險金額。
２．賠款的計算
①按照流動資產最近１２個月的平均余額承保方式下的賠款計算。
?、诎凑樟鲃淤Y產最近賬面余額確定保險金額方式下的賠款計算。
（3）已經攤銷或不列入賬面的財產的保險金額與賠款計算
1．保險金額的確定。
已經攤銷或不列入賬面的財產是根據企業財務管理的需要，按財產折舊的有關規定已經將財產的賬面原值攤銷完畢的財產；或者是某些特別情況下由被保險人占用、使用或保管而未列入企業會計科目的財產。
對于這些不能按照財務會計科目計算價值的財產的保險金額的確定，則采取由投保人和保險人共同協商的方式，按財產的實際價值作為保險金額。
2．賠款計算。
①全部損失情況下的賠款計算。
②部分損失情況下的賠款計算。
?。?）保險財產損失發生后的施救、保護、整理費用支出的計算
1．在足額保險或超額保險情況下，固定資產按賬面原值加成或按重置重建價值的承保方式時，流動資產按最近１２個月賬面平均余額的承保方式、已經攤銷或不列入賬面的財產經投保人與保險人協商按實際價值的承保方式中的財產在發生保險責任范圍內的損失后，保險人在保險財產的保險金額限度內根據被保險人實際支付的施救、保護、整理費用計算應該承擔的賠償金額。即：賠款＝實際支付的合理施救、保護、整理費用。
2．在不足額保險情況下，固定資產按賬面原值的承保方式和流動資產按最近賬面余額的承保方式中的財產在發生保險責任范圍內的損失后，保險人根據保險金額與重置重建價值或出險當時的賬面余額的比例計算應該承擔的被保險人支付的施救、保護、整理費用。即：
保險金額
