2009年初級會計實務考前密押5套題(2)
發布時間：2010-01-19 共9頁
1.A股份有限公司(以下簡稱A公司)2005年度的有關資料如下：
(1)本年利潤總額為480萬元，適用的企業所得稅稅率為33%。按稅法規定本年度準予扣除的業務招待費為30萬元，實際發生業務招待費50萬元, 支付的稅收滯納金10萬元，國債利息收入10萬元。假定不存在其他納稅調整因素。
(2)A公司年初未分配利潤為80萬元。
(3)按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。
(4)向投資者宣告分配現金股利100萬元。
要求：
(1)計算A公司2005年度的所得稅費用，并編制相應的會計分錄。
(2)編制A公司提取法定盈余公積和任意盈余公積的會計分錄。
(3)編制A公司向投資者宣告分配現金股利的會計分錄。
(4)計算A公司2005年的未分配利潤。
(應交稅費、盈余公積、利潤分配需要寫出二級明細科目。答案中的金額單位用萬元表示)
2.A公司2005年1月1日以銀行存款10萬元購入一項專利的所有權，該項專利權有效使用年限為10年。2007年1月1日，該企業將上述專利權的所有權轉讓，取得轉讓收入9萬元，轉讓專利權涉及的營業稅稅率為5%。
要求：編制該企業購入專利權，每年專利權攤銷和轉讓專利權的會計分錄。
3.甲公司為增值稅一般納稅企業。2005年3月份發生下列銷售業務：
(1)5日，向A公司銷售商品1 000件，每件商品的標價為80元。為了鼓勵多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業折扣。開出的增值稅專用發票上注明的售價總額為72 000元，增值稅額為12 240元。商品已發出，貨款已收存銀行。
(2)8日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價總額為60 000元，增值稅額為10 200元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規定的現金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。
(3)13日，收到B公司的扣除享受現金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現金折扣時不考慮增值稅。
(4)20日，A公司發現所購商品不符合合同規定的質量標準，要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。甲公司經查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發票(紅字)，并已將款項付給A公司。
要求：
(1)編制甲公司上述銷售業務的會計分錄;(“應交稅費”科目要求寫出明細科目;本題不要求編制結轉銷售成本的會計分錄)
(2)計算甲公司3月份的主營業務收入。
4.A公司2005年7月1日結存甲材料100公斤，每公斤實際成本1000元。本月發生如下有關業務：
(1)3日，購入甲材料50公斤，每公斤實際成本1050元，材料已驗收入庫。
(2)5日，發出甲材料80公斤。
(3)7日，購入甲材料70公斤，每公斤實際成本980元，材料已驗收入庫。
(4)12日，發出甲材料130公斤。
(5)20日，購入甲材料80公斤，每公斤實際成本1100元，材料已驗收入庫。
(6)25日，發出甲材料30公斤。
要求：
(一)假定A公司原材料采用實際成本核算，發出材料采用先進先出法，請根據上述資料，計算甲材料5日、25日發出材料的成本以及期末結存的成本。
(二)假定A公司原材料采用實際成本核算，發出材料采用加權平均法，請根據上述資料計算A公司當月結存材料的實際成本和發出材料的實際成本。(小數點后保留兩位)
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