2009年初級會計實務考前密押5套題(2)
發布時間：2010-01-19 共9頁
1.天宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，所得稅核算采用資產負債表債務法，所得稅率為33%，增值稅率為17%。庫存材料采用計劃成本核算，材料成本差異率為1%，該公司20×6年年末未分配利潤為670萬元。該公司20×7年度內發生如下有關經濟業務：
(1)銷售產品一批，增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅為34萬，銷售成本為120萬元，款項尚未收到。
(2)取得罰款收入6萬元，存入銀行。
(3)結轉固定資產清理凈損失6.8萬元。
(4)以銀行存款支付違反稅收規定的罰款3萬元，非公益性捐贈支出5萬元。
(5)以銀行存款支付廣告費7萬元。
(6)銷售材料一批，該批材料計劃成本為7萬元，銷售價格為10萬元，款項已經收到并存入銀行。
(7)計提本期應負擔的城市維護建設稅30萬元。
(8)計提本年銷售應負擔的教育費附加1萬元。
(9)計提短期借款利息5萬元。
(10)天宇公司擁有A企業的10%股權，A企業本年度宣告現金股利66萬元(假設分回的利潤均是投資后產生的)。該被投資企業適用的所得稅率為33%。
(11)計提管理部門使用的固定資產年折舊，該固定資產系20×6年12月購入并投入使用，其原價為50.5萬元，折舊年限為4年，假使預計凈殘值為0.5萬元，采用直線法計提折舊。
(12)公司本年度發生其他管理費用3萬元，已用銀行存款支付。
(13)計算本年所得稅費用和應交所得稅。(本題目不考慮納稅調整事項)
要求：
(1)編制20×7年度有關經濟業務的會計分錄。
(2)編制20×7年度利潤表。
利潤表
編制單位：天宇公司 20×7年度 單位：元
要求：編制20×7年度有關經濟業務的會計分錄
2.甲上市公司為增值稅一般納稅人企業，企業的原材料采用實際成本核算，商品售價不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時結轉。2007年11月1日，企業“庫存商品“賬面余額為230萬元，“原材料“賬戶的賬面余額為20萬元，“存貨跌價準備”賬戶的貸方余額為1萬元。2007年11月發生的有關采購與銷售業務如下：
(1)11月1日，從A公司采購材料一批，收到的增值稅專用發票上注明的貨款為100萬元，增值稅為17萬元。材料已驗收入庫，款項尚未支付。
(2)11月6日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價為200萬元，增值稅為34萬元，該批商品實際成本為140萬元，款項尚未收到。
(3)11月8日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅為17萬元，該批商品實際成本為70萬元，款項尚未收到。
(4)銷售給B公司的部分商品由于存在質量問題，11月20日B公司要求退回11月6日所購W商品的50%，經過協商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規定向B公司開具了增值稅專用發票(紅字)，發生的銷售退回允許扣減當期的增值稅銷項稅額，該批退回的商品已驗收入庫。
(5)銷售給C公司的商品由于存在質量問題，C公司要求在價格上給與5% 的折讓，甲公司同意并辦妥手續，開具紅字增值稅專用發票。
(6)11月30日，經過減值測試，企業的原材料的可變現凈值為116萬元。庫存商品沒有發生減值。
要求：
(1) 編制甲上市公司上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)項業務的會計分錄。
(2) 計算甲上市公司2007年11月30日原材料應確認的存貨跌價準備并編制會計分錄。
(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)
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