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　　1.甲公司為增值稅一般納稅企業，適用增值稅稅率為17%，所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為33%。其中20×5年至20×9年與固定資產有關的業務資料如下：

　　(1)20×5年12月12日，甲公司購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為350萬元，增值稅為59.5萬元，另發生運輸費1.5萬元，款項以銀行存款支付;沒有發生其他相關稅費。該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為15萬元，采用直線法計提折舊。

　　(2)20×6年12月31日，甲公司對該設備進行檢查時發現其已經發生減值，預計可收回金額為321萬元;計提減值準備后，該設備原預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法保持不變。

　　(3)20×7年12月31日，甲公司因生產經營方向調整，決定采用出包方式對該設備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日停止使用，開始進行改良。

　　(4)20×8年3月12日，改良工程完工并驗收合格，甲公司以銀行存款支付工程總價款25萬元。當日，改良后的設備投入使用，預計尚可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為16萬元。20×8年12月31日，該設備未發生減值。

　　(5)20×9年12月31日，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，甲公司決定進行處置，取得殘料變價收入10萬元、保險公司賠償款30萬元，發生清理費用3萬元;款項均以銀行存款收付，不考慮其他相關稅費。

　　要求：(答案中的金額單位用萬元表示)

　　(1)編制20×5年12月12日取得該設備的會計分錄。

　　(2)計算20×6年度該設備計提的折舊額。

　　(3)計算20×6年12月31日該設備計提的固定資產減值準備，并編制相應的會計分錄。

　　(4)計算20×7年度該設備計提的折舊額。

　　(5)編制20×7年12月31日該設備轉入改良時的會計分錄。

　　(6)編制20×8年3月12日支付該設備改良價款、結轉改良后設備成本的會計分錄。

　　(7)計算20×9年度該設備計提的折舊額。

　　(8)計算20×9年12月31日處置該設備實現的凈損益。

　　(9)編制20×9年12月31日處置該設備的會計分錄。

　　2.正保股份有限公司(以下簡稱正保公司)為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格均不含增值稅額，所有勞務均屬于工業性勞務。銷售實現時結轉銷售成本。正保公司銷售商品和提供勞務為主營業務。2005年12月，正保公司銷售商品和提供勞務的資料如下：

　　(1)12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發票上銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30(假設計算現金折扣時不考慮增值稅因素)。該批商品的實際成本為85萬元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受現金折扣金額后的款項，并存入銀行。

　　(2)12月2日，收到B公司來函，要求對當年11月2日所購商品在價格上給予5%的折讓(正保公司在該批商品售出時，已確認銷售收入200萬元，并收到款項)。經查核，該批商品外觀存在質量問題。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發票和支付折讓款項。

　　(3)12月14，與D公司簽訂合同，以現銷方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為120萬元，實際成本75萬元，提貨單已交D公司。款項已于當日收到，存入銀行。

　　(4)12月15日，與E公司簽訂一項設備維修合同。該合同規定，該設備維修總價款為60萬元(不含增值稅額)，于維修完成并驗收合格后一次結清。12月31日，該設備維修任務完成并經E公司驗收合格。正保公司實際發生的維修費用為20萬元(均為維修人員工資)。12月31日，鑒于E公司發生重財務困難，正保公司預計很可能收到的維修款為17.55萬元(含增值稅額)。

　　(5)12月25日，與F公司簽訂協議，委托其代銷商品一批。根據代銷協議，正保公司按代銷協議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協議價200萬元(不含增值稅額)，實際成本為180萬元。商品已運往F公司。12月31日，正保公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20%，款項尚未收到。

　　(6)12月31日，與G公司簽訂一份特制商品的合同。該合同規定，商品總價款為80萬元(不含增值稅額)，自合同簽訂日起2個月內交貨。合同簽訂日，收到C公司預付的款項40萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。

　　(7)12月31日，收到A公司退回的當月1日所購全部商品。經查核，該批商品存在質量問題，正保公司同意了A公司的退貨要求。當日，收到A公司交來的稅務機關開具的進貨退出證明單，并開具紅字增值稅專用發票和支付退貨款項。

　　要求：

　　(1)編制正保公司12月份發生的上述經濟業務的會計分錄。

　　(2)計算正保公司12月份主營業務收入和主營業務成本。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目，答案中的金額單位用萬元表示)。