會計職稱考試初級經濟法基礎考試重點6
發布時間：2010-01-19 共4頁
第六章 稅收法律制度概述
一、本章大綱：
基本要求
（一）熟悉稅法的構成要素；
（二）熟悉我國稅收法律制度的主要內容；
（三）了解稅收的概念和特征；
（四）了解稅收的分類。
二、本章歷年考點：
1、房產稅納稅人 （2003年單選1題）
2、稅率分類 （2003年單選1題 2005年單選1題）
3、稅種分類 （2004年多選1題 2005年單選1題）
4、起征點 （2005年多選1題）
5、城建稅計稅依據 （2003年多選1題）
6、銷售不動產應納稅類型 （2005年多選1題）
7、個人所得稅征管 （2005年判斷1題）
8、流轉稅的特點 （2004年判斷1題）
三、本章重點與難點：
第一節 稅收與稅法
一、稅收的概念和特征
稅收是國家為實現國家職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式，它是國家財政收入的主要形式和調節經濟的重要杠桿。
稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。
二、稅收的分類
1．按征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。
2．按征收管理體系分類，可分為工商稅類、關稅類和農業稅類。
3．按稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將稅收分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
4．按計稅標準的不同，可以把稅收劃分為從價稅、從量稅和復合稅。
三、稅法的構成要素
稅法的構成要素一般包括：征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅、法律責任等。
最基本的要素包括：納稅義務人、征稅對象、稅率。
第二節 我國稅收法律制度的主要內容
一、我國現行稅制
現階段，我國主要稅種有：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市房地產稅、車輛購置稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護建設稅、土地增值稅、印花稅、屠宰稅、固定資產投資方向調節稅（已停征）、筵席稅、農業稅(包括農業特產稅)、牧業稅、耕地占用稅、契稅、船舶噸稅，共25個稅種。
