2014會計職稱《初級經濟法基礎》模擬試題與答案解析3
發布時間：2014-03-05 共4頁
四、不定項選擇題(共10分，每小題2分)
31 根據以下內容，回答31-34題。
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年9月生產經營情況如下：
(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;
(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;
(3)生產卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用60萬元，取得運輸單位開具的普通發票;
(4)銷售外購已稅煙絲，開具普通發票注明價款50萬元。
(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
要求：根據上述資料，分析回答第(1)~(4)小題。
卷煙廠9月準予扣除的進項稅額為( )萬元。
A. 204
B. 208.2
C. 211.8
D. 214.2
參考答案:B 系統解析:
卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+60×7%=208.2(萬元)
32 卷煙廠9月應繳納的增值稅額為( )萬元。
A. 670.26
B. 574.18
C. 462.06
D. 450.26
參考答案:C 系統解析:銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)
應納稅額=670.26-208.2=462.06(萬元)
33 卷煙廠9月應繳納的消費稅為( )萬元。
A. 2206.5
B. 2184
C. 2086.5
D. 2064
參考答案:C 系統解析:卷煙廠9月應繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)
34 下列有關本題的表述中，正確的有( )。
A. 外購煙絲用于連續生產卷煙，可以抵扣已納消費稅
B. 支付運費，取得運輸單位開具的普通發票不能計算抵扣進項稅
C. 卷煙生產企業銷售卷煙復合計征消費稅
D. 卷煙生產企業銷售外購煙絲，需要按售價計算繳納消費稅，同時不得抵扣已納消費稅
參考答案:A,C 系統解析:支付運費，取得運輸單位開具的普通發票可以計算抵扣進項稅;卷煙生產企業銷售外購煙絲，不需要繳納消費稅。
