2014年初級會計職稱《經濟法基礎》無紙化機考提分卷三(2)
發布時間：2014-06-12 共3頁
不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50、根據下列材料，請回答50-61題：
某餐具生產企業為增值稅一般納稅人，2013年11月發生經濟業務如下：
(1)購進一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發票注明的價款為50萬元，增值稅為8．5萬元；支付運費，取得運輸業增值稅專用發票注明的運費2萬元，增值稅0．22萬元；另外支付保管費0．1萬元、裝卸費0．2萬元，取得增值稅普通發票；
(2)接受其他企業投資轉入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元；
(3)購進低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發票注明的價款6萬元，增值稅為1．02萬元；
(4)銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金1．17萬元(未單獨核算)；
(5)采取以舊換新方式銷售產品，新產品含稅售價為8．19萬元，舊產品作價2萬元；
(6)因倉庫管理不善，上月購進的一批已抵扣進項稅的工具被盜，該批工具的賬面價值為8萬元。
已知：該企業取得專用發票均符合規定，并已認證。
根據增值稅相關規定，下列表述正確的是（ ）。
A．該企業取得運輸業增值稅專用發票注明的增值稅0．22萬元可以抵扣
B．該企業支付保管費0．1萬元允許計算抵扣進項稅額
C．該企業支付裝卸費0．2萬不允許抵扣進項稅額
D．該企業接受其他企業投資轉入的材料，增值稅進項稅額17萬元可以抵扣
51、 根據增值稅的有關規定，下列選項中，關于該生產企業稅務處理表述錯誤的是（ ）。
A．該生產企業銷售產品，收取的包裝物租金1．17萬元不用計算繳納增值稅
B．該生產企業采取以舊換新方式銷售產品，應當按照差額計算增值稅
C．該生產企業銷售產品，收取的包裝物租金1．17萬元，需繳納增值稅
D．該生產企業購進低值易耗品，取得增值稅專用發票注明的進項稅1．02萬元允許抵扣
52、 該企業當期進項稅額應是（ ）萬元。
A．26
B．25．66
C．26．66
D．26．74
53、 該企業11月份應該繳納的增值稅應是（ ）萬元。
A．9．98
B．10．06
C．11．O6
D．9
54、根據下列材料，請回答54-65題：
某運輸企業位于市區，實行“營改增’’后，申請認定為增值稅一般納稅人。2013年10月發生如下業務：
(1)為某企業運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發票，且各項收入予以分別核算。
(2)與甲運輸企業(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯運業務，收取全程貨運收入135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發票；將部分貨運業務交給甲運輸企業，支付 給甲運輸企業不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業開具的增值稅專用發票。
(3)將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入29．25萬元。
(4)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
該企業業務(1)應確認銷項稅是（ ）萬元。
A．8.8
B．28.37
C．9.28
D．9.68
55、 該企業業務(2)應納增值稅是（ ）萬元。
A．5.4
B．9.9
C．14.85
D．15.3
56、 該企業10月份應繳納營業稅是（ ）萬元。
A．30
B．112.18
C．107
D．110
57、 關于上述業務的稅務處理，下列表述正確的是（ ）。
A．運輸企業實行營改增后將自有車輛對外出租，應繳納增值稅
B．運輸企業10月份應繳納的城建稅及教育費附加為6．28萬元
C．運輸企業提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅
D．該運輸企業與甲運輸企業共同承接聯運業務，向甲運輸企業支付的運費不得計算抵扣進項稅
58、根據下列材料，請回答58-69題：
某運輸企業，2012年12月成立，2013年度相關生產經營業務如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的權益性投資收益46．8元。
(2)全年營業成本為320萬元；營業稅金及附加23．1萬元。
(3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬元，其中業務招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。
(5)營業外支出中，通過政府機構向貧困地區進行公益性捐贈30萬元；向關聯企業支付
管理費用l0萬元。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題：
根據上述資料的表述，下列選項中正確的說法是（ ）。
A．該運輸企業可以稅前扣除的財務費用是40萬元
B．該運輸企業準予稅前扣除的管理費用是68．5萬元
C．該運輸企業可以稅前扣除的招待費用是l5萬元
D．該運輸企業向關聯企業支付的管理費用l0萬元可以稅前扣除
59、 該運輸企業可以稅前扣除的公益性捐贈是（ ）萬元。
A．24．44
B．30
C．28．04
D．30．44
60、 該運輸企業應納稅所得額應是（ ）萬元。
A．183
B．180．96
C．183．96
D．180．69
61、 該運輸企業2012年應納所得稅額應是（ ）萬元。
A．45．9
B．45
C．45．96
D．45．99
50、根據下列材料，請回答50-61題：
某餐具生產企業為增值稅一般納稅人，2013年11月發生經濟業務如下：
(1)購進一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發票注明的價款為50萬元，增值稅為8．5萬元；支付運費，取得運輸業增值稅專用發票注明的運費2萬元，增值稅0．22萬元；另外支付保管費0．1萬元、裝卸費0．2萬元，取得增值稅普通發票；
(2)接受其他企業投資轉入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元；
(3)購進低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發票注明的價款6萬元，增值稅為1．02萬元；
(4)銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金1．17萬元(未單獨核算)；
(5)采取以舊換新方式銷售產品，新產品含稅售價為8．19萬元，舊產品作價2萬元；
(6)因倉庫管理不善，上月購進的一批已抵扣進項稅的工具被盜，該批工具的賬面價值為8萬元。
已知：該企業取得專用發票均符合規定，并已認證。
根據增值稅相關規定，下列表述正確的是（ ）。
A．該企業取得運輸業增值稅專用發票注明的增值稅0．22萬元可以抵扣
B．該企業支付保管費0．1萬元允許計算抵扣進項稅額
C．該企業支付裝卸費0．2萬不允許抵扣進項稅額
D．該企業接受其他企業投資轉入的材料，增值稅進項稅額17萬元可以抵扣
51、 根據增值稅的有關規定，下列選項中，關于該生產企業稅務處理表述錯誤的是（ ）。
A．該生產企業銷售產品，收取的包裝物租金1．17萬元不用計算繳納增值稅
B．該生產企業采取以舊換新方式銷售產品，應當按照差額計算增值稅
C．該生產企業銷售產品，收取的包裝物租金1．17萬元，需繳納增值稅
D．該生產企業購進低值易耗品，取得增值稅專用發票注明的進項稅1．02萬元允許抵扣
52、 該企業當期進項稅額應是（ ）萬元。
A．26
B．25．66
C．26．66
D．26．74
53、 該企業11月份應該繳納的增值稅應是（ ）萬元。
A．9．98
B．10．06
C．11．O6
D．9
54、根據下列材料，請回答54-65題：
某運輸企業位于市區，實行“營改增’’后，申請認定為增值稅一般納稅人。2013年10月發生如下業務：
(1)為某企業運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發票，且各項收入予以分別核算。
(2)與甲運輸企業(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯運業務，收取全程貨運收入135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發票；將部分貨運業務交給甲運輸企業，支付 給甲運輸企業不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業開具的增值稅專用發票。
(3)將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入29．25萬元。
(4)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
該企業業務(1)應確認銷項稅是（ ）萬元。
A．8.8
B．28.37
C．9.28
D．9.68
55、 該企業業務(2)應納增值稅是（ ）萬元。
A．5.4
B．9.9
C．14.85
D．15.3
56、 該企業10月份應繳納營業稅是（ ）萬元。
A．30
B．112.18
C．107
D．110
57、 關于上述業務的稅務處理，下列表述正確的是（ ）。
A．運輸企業實行營改增后將自有車輛對外出租，應繳納增值稅
B．運輸企業10月份應繳納的城建稅及教育費附加為6．28萬元
C．運輸企業提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅
D．該運輸企業與甲運輸企業共同承接聯運業務，向甲運輸企業支付的運費不得計算抵扣進項稅
58、根據下列材料，請回答58-69題：
某運輸企業，2012年12月成立，2013年度相關生產經營業務如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內非上市公司的權益性投資收益46．8元。
(2)全年營業成本為320萬元；營業稅金及附加23．1萬元。
(3)全年發生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬元，其中業務招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。
(5)營業外支出中，通過政府機構向貧困地區進行公益性捐贈30萬元；向關聯企業支付
管理費用l0萬元。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題：
根據上述資料的表述，下列選項中正確的說法是（ ）。
A．該運輸企業可以稅前扣除的財務費用是40萬元
B．該運輸企業準予稅前扣除的管理費用是68．5萬元
C．該運輸企業可以稅前扣除的招待費用是l5萬元
D．該運輸企業向關聯企業支付的管理費用l0萬元可以稅前扣除
59、 該運輸企業可以稅前扣除的公益性捐贈是（ ）萬元。
A．24．44
B．30
C．28．04
D．30．44
60、 該運輸企業應納稅所得額應是（ ）萬元。
A．183
B．180．96
C．183．96
D．180．69
61、 該運輸企業2012年應納所得稅額應是（ ）萬元。
A．45．9
B．45
C．45．96
D．45．99
