2008年初級職稱《初級會計實務》會計分錄總結
發布時間：2010-01-19 共10頁
a賒銷 借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
b代墊運費 借：應收帳款
貸：銀行存款
c收回貨款 借：銀行存款
貸：應收帳款
發生現金折扣時
借：銀行存款
財務費用
貸：應收帳款
d 改用商業匯票結算
借：應收票據
貸：應收帳款
5預付帳款
a付款 借：預付帳款
貸：銀行存款
b給貨 借：材料采購、原材料、庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：預付帳款
c 預付<貨款 借：預付帳款 預付>貨款 借：銀行存款
貸：銀行存款 貸：預付帳款
6壞帳準備
當期應計提的壞帳準備=當期按應收款項計算 - “壞帳準備”科的
應提壞帳準備金額 或+ 貸方(或借方)余額
結果為正數-補提(借記資產減值損失，貸記壞帳準備)
負數-沖銷(借記壞帳準備，貸記資產減值損失)
a計提壞帳準備 借：資產減值損失-計提的壞帳準備
貸：壞帳準備
沖減多計提壞帳準備 借：壞帳準備
貸：資產減值損失-計提的壞帳準備
b應收款項作壞帳轉銷 發生壞帳 借：壞帳準備
貸：應收帳款
c已確認的壞帳又收回 借：應收帳款
貸：壞帳準備
借：銀行存款
貸：應收帳款
已經確認并轉銷的應收款項以后又收回的，也可以直接按照實際收回金額
借：銀行存款
貸：壞帳準備
7存貨發出計價方法
a 個別計價法 b 先進先出法
c全月一次加權平均法 加權平均單價=實際成本÷存貨數量
發出存貨實際成本=發出數量×加權平均單價
d移動平均法 存貨單位成本=原有庫存存貨實際成本+本次進貨的實際成本
原有庫存存貨數量+本次進貨數量
本次發出存貨成本=本次發出存貨數量×本次發貨前存貨的單位成本
本月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數量×本月月末存貨單位成本
