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二、多項(xiàng)選擇題
1[答案]ABD
[解析]本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。
[該題針對“納稅人、征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2[答案]ABC
[解析]本題考核企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，另規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率
(2)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按l5%的企業(yè)所得稅稅率。
[該題針對“企業(yè)所得稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
3[答案]ABCD
[解析]本題考核企業(yè)的收入總額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。以上四項(xiàng)均正確。
[該題針對“收入總額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4[答案]ABC
[解析]《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：1.財(cái)政撥款：2.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
[該題針對“不征稅收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
5[答案]ABD
[解析]準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金包括消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅，但不包括增值稅。
稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的，不再作銷售稅金單獨(dú)扣除。企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。
[該題針對“準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
6[答案]AC
[解析]在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除
(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
(2)企業(yè)所得稅稅款
(3)稅收滯納金。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除
(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得扣除;但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除
(5)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以外的捐贈(zèng)支出
(6)贊助支出
(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。
[該題針對“不得扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
7[答案]AB
[解析]本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)提取折舊的固定資產(chǎn)的范圍。已在成本中一次性列支而形成的固定資產(chǎn)、破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。
[該題針對“準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目”,“不得扣除項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
8[答案]ABC
[解析]本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)國家鼓勵(lì)環(huán)境保護(hù)和技術(shù)進(jìn)步的政策精神，增加了“企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故D選項(xiàng)不正確。
[該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
9[答案]AB
[解析]選項(xiàng)AB屬于居民納稅人，選項(xiàng)CD屬于非居民納稅人。
[該題針對“個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
10[答案]AC
[解析]本題考核個(gè)人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入。
[該題針對“個(gè)人所得稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
11[答案]ABCD
[解析]本題考核個(gè)人所得稅的稅率。題中四個(gè)選項(xiàng)均適用五級超額累進(jìn)稅率。
[該題針對“個(gè)人所得稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
12[答案]AD
[解析]本題考核個(gè)人所得稅每次收入的確定。BC項(xiàng)按次計(jì)征，并應(yīng)扣減費(fèi)用。
[該題針對“每次收入的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
13[答案]AB
[解析]本題考核個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定。保險(xiǎn)賠款，福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免納個(gè)人所得稅。
[該題針對“個(gè)人所得稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
14[答案]ABD
[解析]本題考核個(gè)人自行申報(bào)納稅的情形。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，只要達(dá)到征稅標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人所得，一般都由支付者代扣代繳個(gè)人所得稅。如個(gè)人分別取得幾處未達(dá)到計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的所得和沒有扣繳義務(wù)人的，就必須自行申報(bào)納稅。
[該題針對“個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)與繳納”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]