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　　(1)甲公司2010年、2011年和2012年按照扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤(rùn)計(jì)算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為6%、5%和7%；按照扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)計(jì)算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.6%、4%和6%。2010年、2011年和2012年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為2000萬(wàn)元、3000萬(wàn)元和4000萬(wàn)元。截至2012年12月31日，甲公司經(jīng)過(guò)審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料顯示：資產(chǎn)總額為260000萬(wàn)元，負(fù)債總額為80000萬(wàn)元；在負(fù)債總額中，沒(méi)有既往發(fā)行債券的記錄。2010年、2011年和2012年的可分配利潤(rùn)分別為12000萬(wàn)元、16000萬(wàn)元和20000萬(wàn)元。甲公司擬發(fā)行公司債券80000萬(wàn)元，年利率為4%，期限為3年。

　　(2)本次發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格擬訂為募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日甲公司股票交易均價(jià)的90%，自發(fā)行結(jié)束3個(gè)月后方可行權(quán)。

　　(3)甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近3年年均可分配利潤(rùn)的25%。

　　(4)2012年6月，甲公司現(xiàn)任董事陳某被上海證券交易所公開(kāi)譴責(zé)。2010年9月，甲公司現(xiàn)任董事會(huì)秘書(shū)張某因違規(guī)行為受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰。

　　(5)甲公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

　　(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，甲公司的凈資產(chǎn)額、可分配利潤(rùn)、現(xiàn)金流量?jī)纛~、公司債券發(fā)行額和公司債券的期限是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的條件？并分別說(shuō)明理由。

　　(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲公司本次發(fā)行的認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格和行權(quán)期間是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。

　　(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，甲公司最近3年的利潤(rùn)分配情況是否對(duì)本次發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙？并說(shuō)明理由。

　　(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會(huì)秘書(shū)張某的行為是否對(duì)本次發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙？并說(shuō)明理由。

　　(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)的問(wèn)題是否對(duì)本次發(fā)行的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙？并說(shuō)明理由。

 

　　正確答案:

　　(1)①凈資產(chǎn)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元。在本題中，甲公司的凈資產(chǎn)為18億元，符合規(guī)定。②可分配利潤(rùn)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均可分配利潤(rùn)為16000萬(wàn)元，足以支付公司債券1年的利息3200萬(wàn)元。③現(xiàn)金流量?jī)纛~不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券1年的利息（但最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%的除外）。在本題中，甲公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率平均低于6%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均為3000萬(wàn)元，低于公司債券1年的利息3200萬(wàn)元。④公司債券發(fā)行額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中，公司債券發(fā)行額（80000萬(wàn)元）超過(guò)了甲公司最近一期凈資產(chǎn)（180000萬(wàn)元）的40%。⑤公司債券的期限符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年。

　　(2)①行權(quán)價(jià)格不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說(shuō)明書(shū)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)。②行權(quán)期間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個(gè)月起方可行權(quán)。

　　(3)甲公司最近3年的利潤(rùn)分配情況構(gòu)成本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。在本題中，甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)僅為最近3年年均可分配利潤(rùn)的25%。

　　(4)董事陳某、董事會(huì)秘書(shū)張某的行為均構(gòu)成本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)，或者最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的，不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。

　　(5)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)的問(wèn)題構(gòu)成本次發(fā)行的實(shí)質(zhì)性障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司最近3年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。

 

　　7．為向A公司支付購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備的貨款，B公司向自己開(kāi)戶的C銀行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票。

　　C銀行審核同意后，B公司依約存入C銀行300萬(wàn)元保證金，并簽發(fā)了以自己為出票人、A公司為收款人、C銀行為承兌人、金額為1000萬(wàn)元、見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，C銀行在該匯票上作為承兌人簽章，承兌日期為4月1日。

　　4月5日，為向D公司支付原材料采購(gòu)價(jià)款，A公司在匯票的背面記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣后，將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司。4月10日，D公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載"只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書(shū)轉(zhuǎn)讓的效力"。但E公司一直未向D公司交貨。

　　4月19日，E公司取得的上述匯票不慎丟失，被王某拾得。王某偽造了E公司的簽章，4月20日，王某以E公司的名義將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給不知情的F公司。

　　B公司收到A公司交付的機(jī)器設(shè)備后，發(fā)現(xiàn)該機(jī)器設(shè)備存在重大質(zhì)量問(wèn)題，在與A公司多次交涉無(wú)果后，提出解除買(mǎi)賣(mài)合同，并將該機(jī)器設(shè)備退還A公司。A公司承諾向B公司返還貨款，但未能履行。B公司在解除買(mǎi)賣(mài)合同后，立即將該事實(shí)通知C銀行，要求C銀行不得對(duì)其開(kāi)出的匯票付款。直到該匯票到期日，B公司也未依約定將剩余匯票金額存入C銀行。

　　7月5日，持票人F公司向C銀行提示付款，C銀行以出票人B公司未足額繳存票款和該匯票已經(jīng)被偽造為由拒絕付款，并于當(dāng)日出具拒絕證明。

　　7月10日，F(xiàn)公司向A公司、B公司、D公司、E公司和王某同時(shí)發(fā)出追索通知。其中，D公司以F公司未在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出追索通知為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，A公司以自己在背書(shū)時(shí)曾記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，B公司以A公司交付的貨物不符合約定為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

　　(1)B公司主張解除買(mǎi)賣(mài)合同是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

　　(2)C銀行以出票人B公司未足額繳存票款為由拒絕付款是否符合法律規(guī)定？C銀行以該匯票已經(jīng)被偽造為由拒絕付款是否符合法律規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。

　　(3)F公司能否向E公司和王某行使追索權(quán)？并分別說(shuō)明理由。

　　(4)D公司以F公司未在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出追索通知為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

　　(5)A公司以自己在背書(shū)時(shí)曾記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣為由拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

　　(6)B公司以A公司交付的貨物不符合約定為由拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任是否符合法律規(guī)定？如果A公司應(yīng)F公司的要求，支付了全部被迫索金額，轉(zhuǎn)而作為持票人向B公司再追索，B公司是否有權(quán)拒絕其請(qǐng)求？并分別說(shuō)明理由。

 

　　正確答案:

　　(1)B公司主張解除買(mǎi)賣(mài)合同符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人一方延遲履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的，對(duì)方當(dāng)事人可以單方面解除合同。

　　(2)①C銀行以B公司未足額繳存票款為由拒絕付款不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，承兌人（C銀行）不得以其與出票人（B公司）之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額；②C銀行以該匯票已經(jīng)被偽造為由拒絕付款不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人，仍應(yīng)對(duì)被偽造的票據(jù)的債權(quán)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。票據(jù)債權(quán)人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。

　　(3)①F公司不能向E公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，被偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；②F公司不能向王某行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（王某）沒(méi)有以自己的名義簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　(4)D公司以F公司未在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)出追索通知為由拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持票人未在規(guī)定期限發(fā)出追索通知的，仍可以行使追索權(quán)。

　　(5)A公司以自己在背書(shū)時(shí)曾記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣為由拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，背書(shū)人在匯票上記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)其后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。

　　(6)①B公司以A公司交付的貨物不符合約定為由拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以其與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人。②B公司有權(quán)拒絕A公司的請(qǐng)求。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。在本題中，由于直接相對(duì)人A公司在買(mǎi)賣(mài)合同中未履行約定義務(wù)，因此B公司有權(quán)拒絕A公司的請(qǐng)求。

 

　　8．甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"甲公司"）因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，被債權(quán)人乙公司申請(qǐng)破產(chǎn)。2011年7月1日，人民法院裁定受理該破產(chǎn)案件，并指定丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任破產(chǎn)管理人。經(jīng)查：

　　(1)丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所派出的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張某之妻現(xiàn)為甲公司的董事。

　　(2)甲公司應(yīng)付A公司2009年9月18日到期貨款1800萬(wàn)元。2010年9月18日，應(yīng)A公司的要求，甲公司與A公司簽訂了一份抵押合同，抵押合同約定：甲公司以其辦公樓設(shè)定抵押，若2011年9月18日前甲公司仍不能支付A公司1800萬(wàn)元的貨款，則以該辦公樓變賣(mài)受償。甲公司用于抵押的辦公樓于抵押合同簽訂的當(dāng)天辦理了抵押登記手續(xù)。

　　(3)2011年4月1日，甲公司與B公司訂立1000萬(wàn)元的買(mǎi)賣(mài)合同。同日，雙方簽訂一份抵押合同，甲公司以其機(jī)器設(shè)備向債權(quán)人B公司設(shè)定抵押，但未辦理抵押登記。

　　(4)甲公司欠C公司120萬(wàn)元的貨款，D公司欠甲公司100萬(wàn)元的貨款。C公司與D公司擬合并為C公司，雙方于2010年4月1日簽訂了合并合同，于2011年4月1日完成工商變更登記。

　　(5)F公司于2011年6月1日向G銀行貸款500萬(wàn)元，貸款期限為6個(gè)月。甲公司作為F公司的連帶保證人和G銀行簽訂了保證合同。

　　(6)甲公司于2011年6月10日向G銀行貸款800萬(wàn)元，貸款期限為6個(gè)月。H公司作為甲公司的一般保證人和G銀行簽訂了保證合同。

　　(7)K公司向G銀行借款100萬(wàn)元，借款期限為1年。甲公司以其廠房為K公司提供抵押擔(dān)保，并辦理了抵押登記。借款到期后，K公司未能償還G銀行貸款本息。經(jīng)甲公司、K公司和G銀行協(xié)商，甲公司用于抵押的廠房被依法變現(xiàn)，所礙價(jià)款全部用于償還G銀行，但尚有20萬(wàn)元借款本息未能得到清償。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

　　(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所派出的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張某與本案是否存在利害關(guān)系？并說(shuō)明理由。

　　(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，對(duì)于甲公司向A公司設(shè)定的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，管理人是否有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷(xiāo)？并說(shuō)明理由。

　　(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，B公司的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立？管理人是否有權(quán)請(qǐng)求人民法院對(duì)該抵押予以撤銷(xiāo)？并分別說(shuō)明理由。

　　(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，合并后的C公司是否有權(quán)向管理人主張抵銷(xiāo)權(quán)？并說(shuō)明理由。

　　(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，甲公司的保證責(zé)任能否因其破產(chǎn)而免除？因主債務(wù)尚未到期，債權(quán)人G銀行能否直接申報(bào)債權(quán)？并分別說(shuō)明理由。

　　(6)根據(jù)本題要點(diǎn)(6)所提示的內(nèi)容，一般保證人H公司能否行使先訴抗辯權(quán)？因主債務(wù)尚未到期，債權(quán)人G銀行能否要求H公司提前履行保證責(zé)任？并分別說(shuō)明理由。

　　(7)根據(jù)本題要點(diǎn)(7)所提示的內(nèi)容，G銀行能否將尚未得到清償?shù)?0萬(wàn)元欠款向管理人申報(bào)普通債權(quán)？并說(shuō)明理由。

 

　　正確答案:

　　(1)張某與本案存在利害關(guān)系。根據(jù)規(guī)定，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的派出人員與債權(quán)人或者債務(wù)人的控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員存在夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系，可能影響其忠實(shí)履行管理人職責(zé)的，可以認(rèn)定為與本案存在利害關(guān)系。

　　(2)管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷(xiāo)。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)，債務(wù)人對(duì)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的，管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院予以撤銷(xiāo)。

　　(3)①B公司的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。在本題中，B公司的抵押權(quán)自抵押合同生效之日起（4月1日）設(shè)立。②管理人不能請(qǐng)求人民法院予以撤銷(xiāo)。根據(jù)規(guī)定，在可撤銷(xiāo)期間內(nèi)設(shè)定債務(wù)的同時(shí)提供的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，因其是有對(duì)價(jià)的行為，不能撤銷(xiāo)。

　　(4)C公司有權(quán)向管理人主張抵銷(xiāo)權(quán)。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請(qǐng)的事實(shí)，對(duì)債務(wù)人負(fù)擔(dān)債務(wù)的，禁止抵銷(xiāo)；但是，債權(quán)人因?yàn)榉梢?guī)定或者有破產(chǎn)申請(qǐng)1年前所發(fā)生的原因（2010年4月1日簽訂了合并合同）而負(fù)擔(dān)債務(wù)的除外。

　　(5)①甲公司的保證責(zé)任不能免除。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理保證人破產(chǎn)案件的，保證人的保證責(zé)任不得因其破產(chǎn)而免除。②G銀行可以直接申報(bào)債權(quán)。根據(jù)規(guī)定，保證債務(wù)尚未到期的，將其未到期之保證責(zé)任視為已到期，在減去未到期的利息后予以提前清償。取消保證人的期限利益后，對(duì)負(fù)連帶責(zé)任的保證人可以直接申報(bào)債權(quán)求償。

　　(6)①H公司不得行使先訴抗辯權(quán)。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的，一般保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。②G銀行無(wú)權(quán)要求H公司提前履行保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，破產(chǎn)案件受理時(shí)主債務(wù)未到期的，一般保證人并無(wú)提前履行保證責(zé)任的義務(wù)，仍應(yīng)按照原保證合同的約定承擔(dān)保證責(zé)任。

　　(7)G銀行不能將尚未得到清償?shù)?0萬(wàn)元欠款向管理人申報(bào)普通債權(quán)。根據(jù)規(guī)定，如破產(chǎn)人僅作為擔(dān)保人為他人債務(wù)提供物權(quán)擔(dān)保，擔(dān)保債權(quán)人的債權(quán)雖然在破產(chǎn)程序中可以構(gòu)成別除權(quán)，但因破產(chǎn)人不是主債務(wù)人，在擔(dān)保物價(jià)款不足以清償擔(dān)保債額時(shí)，余債不得作為破產(chǎn)債權(quán)向破產(chǎn)人要求清償，只能向原主債務(wù)人求償。

 

　　9．中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2011年7月在對(duì)甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"甲公司"）進(jìn)行例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事實(shí)：

　　(1)甲公司報(bào)送的2010年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告顯示：截至2010年12月31日，該公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為40000萬(wàn)元。2011年1月，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司為A企業(yè)（非股東）

　　5000萬(wàn)元的銀行貸款提供了擔(dān)保。

　　(2)2011年2月，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司為B公司（非股東）3000萬(wàn)元的銀行貸款提供了擔(dān)保。B公司截至2010年12月31日的財(cái)務(wù)資料顯示：總資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元。

　　(3)2011年3月，甲公司擬為股東C公司8000萬(wàn)元的銀行貸款提供擔(dān)保。甲公司召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保議案進(jìn)行審議時(shí)，出席股東大會(huì)的股東所持的表決權(quán)為15000萬(wàn)股（含C公司所持的3000萬(wàn)股），在表決時(shí)，C公司未參與該項(xiàng)表決，贊成票為7000萬(wàn)股，反對(duì)票為5000萬(wàn)股。

　　(4)2011年4月，經(jīng)甲公司董事會(huì)審批，甲公司為D公司（非股東）20萬(wàn)元的銀行貸款提供了擔(dān)保。董事會(huì)對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保進(jìn)行審議時(shí)，應(yīng)到董事9人，出席會(huì)議的董事為9人，贊成票5票，反對(duì)票4票。

　　(5)2011年5月，甲公司擬為E公司（非股東）7000萬(wàn)元的銀行貸款提供擔(dān)保。已知，甲公司1年內(nèi)對(duì)外擔(dān)保額已達(dá)到資產(chǎn)總額的35%。甲公司召開(kāi)股東大會(huì)對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保議案進(jìn)行審議時(shí)，出席股東大會(huì)的股東所持的表決權(quán)為12000萬(wàn)股，在表決時(shí)，贊成票為7000萬(wàn)股，反對(duì)票為5000萬(wàn)股。

　　(6)2011年6月，甲公司董事會(huì)根據(jù)經(jīng)理的提議，解聘了公司副經(jīng)理王某的職務(wù)，該信息未以臨時(shí)報(bào)告的方式披露。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答以下問(wèn)題：

　　(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，甲公司為A企業(yè)的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。

　　(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容，甲公司為B公司的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。

　　(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會(huì)能否通過(guò)為C公司的擔(dān)保？并說(shuō)明理由。

　　(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容，甲公司董事會(huì)能否通過(guò)為D公司的擔(dān)保？并說(shuō)明理由。

　　(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會(huì)能否通過(guò)為E公司的擔(dān)保？并說(shuō)明理由。

　　(6)根據(jù)本題要點(diǎn)(6)所提示的內(nèi)容，甲公司是否應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告的方式披露解聘王某的信息？并說(shuō)明理由。

 

　　正確答案:

　　(1)甲公司為A企業(yè)的擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會(huì)審批。

　　(2)甲公司為B公司的擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會(huì)審批。

　　(3)股東大會(huì)可以通過(guò)為C公司的擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，上市公司股東大會(huì)在審議為股東提供的擔(dān)保議案時(shí)，該股東不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。在本題中，贊成票（7000萬(wàn)股）超過(guò)了出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)（12000萬(wàn)股）的半數(shù)。

　　(4)董事會(huì)不能通過(guò)為D公司的擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，上市公司應(yīng)由董事會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會(huì)的2/3以上董事審議同意并做出決議。在本題中，出席董事會(huì)會(huì)議的董事為9人，贊成票為5票，未達(dá)到2/3的法定要求。

　　(5)股東大會(huì)不能通過(guò)為E公司的擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

　　(6)甲公司可以不以臨時(shí)報(bào)告的方式披露解聘王某的信息。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理的變動(dòng)，才屬于重大事件。在本題中，副經(jīng)理王某的職務(wù)變動(dòng)，不屬于重大事件。

 

　　10．2011年3月1日，A公司與B公司簽訂了100萬(wàn)元的展覽設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同。該合同約定：A公司于3月10日向B公司簽發(fā)一張金額為人民幣15萬(wàn)元的銀行承兌匯票作為定金；B公司于4月1日交付全部展覽設(shè)備；A公司于B公司交付展覽設(shè)備之日起10日內(nèi)付清貨款。

　　3月10日，A公司依約向B公司簽發(fā)并交付了一張由C銀行承兌的金額為15萬(wàn)元的銀行承兌匯票，出票日期為3月10日，付款日期為4月10日。3月14日，B公司將其背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司。

　　3月18日，B公司與甲運(yùn)輸公司訂立貨物運(yùn)輸合同，雙方約定由甲公司將展覽設(shè)備運(yùn)至A公司。3月20日，B公司掌握了A公司轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的確切證據(jù)，隨即通知甲公司暫停運(yùn)輸展覽設(shè)備，并通知A公司中止交貨，要求A公司提供擔(dān)保；A公司及時(shí)提供了擔(dān)保。

　　4月1日，B公司通知甲公司將展覽設(shè)備運(yùn)往A公司，甲公司在運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，展覽設(shè)備全部毀損，致使B公司4月1日不能按時(shí)全部交貨。4月5日，A公司要求B公司承擔(dān)違約責(zé)任，B公司以設(shè)備毀損是由于甲公司的過(guò)錯(cuò)為由表示拒絕。

　　3月19日，D公司取得的上述匯票不慎被盜，同日，D公司到C銀行辦理了掛失止付手續(xù)。

　　3月20日，王某用盜得的上述匯票，偽造了D公司的簽章，以D公司的名義將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司作為支付購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)的價(jià)款。3月22日，E公司為支付F公司的貨款，又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給F公司。4月15日，F(xiàn)公司向C銀行提示付款，C銀行以出票人A公司銀行賬戶資金不足和該匯票被偽造為由拒絕支付票款。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：

　　(1)B公司3月20日中止履行合同的做法是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

　　(2)B公司拒絕承擔(dān)違約責(zé)任的理由是否成立？并說(shuō)明理由。

　　(3)D公司能否不向C銀行申請(qǐng)掛失止付而直接向人民法院申請(qǐng)公示催告？并說(shuō)明理由。4月15日在F公司向C銀行提示付款時(shí)，D公司已采取的掛失止付補(bǔ)救措施是否可以補(bǔ)救其票據(jù)權(quán)利？并說(shuō)明理由。

　　(4)C銀行以出票人A公司銀行賬戶資金不足為由拒絕付款是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

　　(5)C銀行能否以匯票被偽造為由拒絕付款？并說(shuō)明理由。

　　(6)F公司能否向王某行使追索權(quán)？并說(shuō)明理由。

 

　　正確答案:

　　(1)B公司中止履行合同符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形，可以行使不安抗辯權(quán)，中止履行合同。

　　(2)B公司拒絕承擔(dān)違約責(zé)任的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ匠袚?dān)違約責(zé)任。

　　(3)①D公司可以不向C銀行申請(qǐng)掛失止付而直接向人民法院申請(qǐng)公示催告。根據(jù)規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟，也可以在票據(jù)喪失后直接向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟；②D公司已采取的掛失止付措施不能補(bǔ)救其票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，如果付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院止付通知書(shū)的，自第13日起，掛失止付通知書(shū)失效。在本題中，D公司于3月19日辦理了掛失止付手續(xù)，但沒(méi)有在3日內(nèi)依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟，掛失止付通知書(shū)自第13日起失效。因此，F(xiàn)公司于4月15日向C銀行提示付款時(shí)，D公司的掛失止付通知書(shū)已經(jīng)失效。

　　(4)C銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額。

　　(5)C銀行不能以匯票被偽造為由拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。在票據(jù)上真正簽章的當(dāng)事人，仍應(yīng)對(duì)被偽造的票據(jù)的債權(quán)人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)債權(quán)人在提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上真正簽章人不能以偽造為由進(jìn)行抗辯。

　　(6)F公司不能向王某行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人（王某）沒(méi)有以自己的名義簽章，因此不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。