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　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】考核增值稅類型的劃分，增值稅按照對(duì)外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】郵政部門銷售集郵商品征收營(yíng)業(yè)稅，其他單位和個(gè)人銷售集郵商品征收增值稅;郵政部門發(fā)行報(bào)刊征收營(yíng)業(yè)稅，其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售。

　　5.

　　【答案】BD

　　【解析】將購買的貨物用于勞動(dòng)保護(hù)，屬正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出，可抵進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)外無償贈(zèng)送貨物，必須計(jì)算其銷項(xiàng)稅，也可抵進(jìn)項(xiàng)稅。購買的貨物用于免稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)的，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，殘疾人企業(yè)進(jìn)口沒有免稅的規(guī)定;外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅，但是外國(guó)企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備應(yīng)該按照規(guī)定繳納增值稅。

　　7.

　　【答案】AB

　　【解析】自2008年6月1日，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅;自2009年1月1日起至2010年12月31日，對(duì)符合條件的新華書店實(shí)行增值稅免稅或先征后退政策。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)超過50萬元的;以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】一般納稅人的輔導(dǎo)期是6個(gè)月。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅，A錯(cuò)誤。銷售分公司A不可辦理一般納稅人手續(xù)，制造分公司B可以辦理一般納稅人手續(xù)，B錯(cuò)誤。年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的政策標(biāo)準(zhǔn)只對(duì)工業(yè)企業(yè)使用，商業(yè)企業(yè)不適用這個(gè)政策，C錯(cuò)誤。從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元(80萬元)，一律按增值稅一般納稅人征稅。

　　11.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)ABD都不屬于增值稅的征收范圍，都應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　12.

　　【答案】ACD

　　【解析】納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策;對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅;納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅;對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅;納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

　　14.

　　【答案】AD

　　【解析】準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括單據(jù)上的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金(不包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))。

　　15.

　　【答案】CD

　　【解析】增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人不涉及單位;納稅人銷售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，依照規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅。

　　16.

　　【答案】AD

　　【解析】年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的“商業(yè)企業(yè)”以外的其他小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù);已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)(非從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)除外)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在“次年1月底”以前申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。

　　17.

　　【答案】BC

　　【解析】一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

　　18.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)BCD屬于增值稅低稅率的范圍;選項(xiàng)A農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13%的稅率、農(nóng)機(jī)零件適用17%的稅率。

　　19.

　　【答案】ACD

　　【解析】一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人取得的項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　20.

　　【答案】BC

　　【解析】納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，按照相關(guān)規(guī)定判斷(是否逾期)是否要并入銷售額計(jì)稅;從1995年6月1日起，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。

　　21.

　　【答案】ABD

　　【解析】出口退(免)稅的基本政策：(1)出口免稅并退稅;(2)出口免稅不退稅;(3)出口不免稅也不退稅。

　　22.

　　【答案】ABC

　　【解析】退稅審核期為12個(gè)月的小型出口企業(yè)，在年度中間發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實(shí)行按月退稅的方法，而是結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額，年底對(duì)未抵頂完的部分一次性辦理退稅。

　　23.

　　【答案】CD

　　【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)不使用征收率。

　　24.

　　【答案】ABC

　　【解析】省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)的發(fā)電企業(yè)的增值稅預(yù)征率是由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定。

　　25.

　　【答案】ABD

　　【解析】油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。生產(chǎn)性勞務(wù)是指油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣，從地質(zhì)普查、勘探開發(fā)到原油、天然氣銷售的一系列生產(chǎn)過程所發(fā)生的勞務(wù);通訊工程、油田建設(shè)工程(根據(jù)油氣田生產(chǎn)的需要，在油氣田內(nèi)部修建的道路、橋涵、河堤、鐵路專用線、專用碼頭和海堤等設(shè)施)、油氣田內(nèi)部為維持油氣田的正常生產(chǎn)而互相提供勞務(wù)等均屬于生產(chǎn)性勞務(wù)。選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅建筑業(yè)勞務(wù)項(xiàng)目。

　　26.

　　【答案】ABCD

　　【解析】可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備四個(gè)條件：屬于增值稅的征稅范圍;報(bào)關(guān)離境;財(cái)務(wù)上做銷售處理;出口收匯并已核銷。

　　27.

　　【答案】BCD

　　【解析】小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，無法核算生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅，出口免稅不退稅;避孕藥品銷售時(shí)免稅，故出口免稅不退稅;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)免稅，在出口時(shí)不辦理退稅。汽車生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口汽車，享受免稅并退稅政策，按照免抵退稅計(jì)算。

　　28.

　　【答案】ABD

　　【解析】“免、抵、退”稅辦法主要適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)。

　　29.

　　【答案】CD

　　【解析】以預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天。委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或者收到部分或者全部貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨物的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　30.

　　【答案】BD

　　【解析】購貨方取得的增值稅專用發(fā)票所注明的銷售方名稱、印章與其進(jìn)行實(shí)際交易的銷售方不符的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者不予出口退稅，無論購貨方(受票方)與銷售方是否進(jìn)行了實(shí)際的交易，增值稅專用發(fā)票所注明的數(shù)量、金額與實(shí)際交易是否相符，購貨方向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款或者出口退稅的，對(duì)其均應(yīng)按偷稅或者騙取出口退稅處理。