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四、案例分析題
1．(1)【答案及解析】C本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式各種來(lái)源取得的收入。故選C。
(2)【答案及解析】BD本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照銷(xiāo)售收入總額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，100×60 ％=60(萬(wàn)元)，1000×5‰=5(萬(wàn)元)，所以稅前只能扣除5萬(wàn)元。故選BD。
(3)【答案及解析】AD本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額的2％的部分準(zhǔn)予扣除，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2．5％的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除：實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元和10萬(wàn)元，扣除限額為：l80×2．5％=4．5％(萬(wàn)元)，180×2％=3．6(萬(wàn)元)，所以稅前只能扣除4．5萬(wàn)元和3．6萬(wàn)元。故選AD。
(4)【答案及解析】BD本題考核企業(yè)所得稅。企業(yè)繳納的稅收滯納金和未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出)是不得扣除的項(xiàng)目。故選BD。
(5)【答案及解析】 AC本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。職工福利費(fèi)的扣除：實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，扣除限額為：180×14％=25．2(萬(wàn)元)，所以稅前只能扣除25．2萬(wàn)元。企業(yè)所得稅的所得額=(1 000－345－15－100)+[(100－5)+(50－25．2)+(5－4．5)+(10－3．6)+15＋100]－200=581．7(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅=581．7×25％=l45．425(萬(wàn)元)。故選AC。
2．(1)【答案及解析】C納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以出2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處2 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款，該企業(yè)辦理開(kāi)業(yè)登記以來(lái)一直未申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)，納稅人不申報(bào)的，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為。故選C。
(2)【答案及解析】ACD本題考核稅收保全的概念。故選ACD。
(3)【答案及解析】ABD本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的概念。故選ABD。
(4)【答案及解析】ABCD本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。故選ABCD。
(5)【答案及解析】AB本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。故選AB。

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