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　　A．籌資風險小

　　B．籌資成本較低

　　C．籌資數額比較小

　　D．發行條件比較寬松

 

　　正確答案:B解題思路：相對于發行公司債券籌資而言，發行短期融資券的籌資成本較低。

 

　　12．某企業以臨時性流動負債來滿足全部波動性流動資產和部分永久性資產的需要，而余下的永久性資產用自發性流動負債、長期負債以及權益資本來滿足，其采取的融資戰略是()。

　　A．期限匹配融資戰略

　　B．激進融資戰略

　　C．保守融資戰略

　　D．極端融資戰略

 

　　正確答案:B解題思路：融資的長期來源包括自發性流動負債、長期負債以及權益資本；短期來源主要是臨時性流動負債。期限匹配融資戰略是指對波動性流動資產用短期來源來解決，而對永久性資產包括永久性流動資產和固定資產則用長期來源來滿足資金需要；激進融資戰略是指短期來源不僅解決臨時性流動資產的資金需要，還解決部分永久性資產的資金需要；保守融資戰略是指短期來源只融通部分波動性流動資產的資金需要，另一部分波動性流動資產和永久性資產則由長期來源加以解決。

 

　　13．下列關于激進的流動資產融資策略的表述中，錯誤的是()。

　　A．公司以長期負債和權益為全部固定資產融資

　　B．一部分永久性流動資產使用短期融資方式融資

　　C．一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資

　　D．短期融資方式支持了部分臨時性流動資產

 

　　正確答案:D解題思路：在激進的流動資產融資策略中，企業以長期負債和權益為所有固定資產融資，僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資。短期融資方式支持了一部分永久性流動資產和所有的臨時性流動資產，所以選項D的表述是錯誤的。

 

　　14．在確定最佳現金持有量時，成本模式、存貨模式和隨機模型均需考慮的因素是()。

　　A．持有現金的機會成本

　　B．固定性轉換成本

　　C．現金短缺成本

　　D．現金管理費用

 

　　正確答案:A解題思路：成本模式只考慮持有現金的機會成本、管理費用和現金短缺成本；存貨模式只考慮現金的機會成本和交易成本；隨機模型考慮的有持有現金的機會成本、每日現金流變動的標準差和固定性轉換成本，所以現金的機會成本是均需考慮的因素。

 

　　15．供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款時應采取的保理方式是()。

　　A．折扣保理

　　B．到期保理

　　C．明保理

　　D．暗保理

 

　　正確答案:D解題思路：明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款，并不將債權轉讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

 

　　16．某企業全年需要某零件18000件，均衡耗用。全年生產時間為360天，根據經驗，該零件從發出訂單到進入可使用狀態一般需要10天，保險儲備為500件，則再訂貨點為()件。

　　A．1000

　　B．500

　　C．550

　　D．1800

 

　　正確答案:A解題思路：本題考核再訂貨點的計算。再訂貨點=預計交貨期內的需求+保險儲備=10×(18000/360)+500=1000（件）。

 

　　17．企業擬將信用期由目前的45天放寬為60天，預計賒銷額將由1200萬元變為1440萬元，變動成本率為60%，等風險投資的最低報酬率為10%，則放寬信用期后應收賬款占用資金的"應計利息"增加額為()萬元。（一年按360天計算）

　　A．15

　　B．9

　　C．5.4

　　D．14.4

 

　　正確答案:C解題思路：本題考核應收賬款占用資金應計利息的計算。原應收賬款占用資金的應計利息=1200/360×45×60%×10%=9（萬元）放寬信用期后應收賬款占用資金的應計利息=1440/360×60×60%×10%=14.4（萬元）放寬信用期后應收賬款占用資金的應計利息增加額=14.4-9=5.4（萬元）

 

　　18．企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指()。

　　A．企業賬戶所記存款余額

　　B．銀行賬戶所記企業存款余額

　　C．企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之間的差額

　　D．企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差

 

　　正確答案:C解題思路：現金浮游量類似于會計上所說的未達賬項，是企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。

 

　　19．與持有存貨有關的成本不包括()。

　　A．取得成本

　　B．儲存成本

　　C．缺貨成本

　　D．轉換成本

 

　　正確答案:D解題思路：本題考核存貨的持有成本。與持有存貨有關的成本包括：取得成本、儲存成本、缺貨成本。

 

　　20．甲公司采用存貨模式確定最佳現金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下，資本市場的投資回報率從4%上漲為16%，那么公司在現金管理方面應采取的對策是()。

　　A．將最佳現金持有量提高29.29%

　　B．將最佳現金持有量降低29.29%

　　C．將最佳現金持有量提高50%

　　D．將最佳現金持有量降低50%

 

　　正確答案:D解題思路：