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　　A．只有當制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時，供應商才會將原料或零件送來

　　B．每當產(chǎn)品生產(chǎn)出來就被客戶拉走，庫存持有水平就可以大大下降

　　C．適時制庫存控制系統(tǒng)需要的是穩(wěn)定而標準的生產(chǎn)程序

　　D．目前，已有越來越多的公司利用適時制庫存控制系統(tǒng)減少甚至消除對庫存的需求

 

　　正確答案:ABCD解題思路：適時制庫存控制系統(tǒng)是指制造企業(yè)事先和供應商和客戶協(xié)調(diào)好，只有當制造企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要原料或零件時，供應商才會將原料或零件送來；每當產(chǎn)品生產(chǎn)出來就被客戶拉走。這樣，制造企業(yè)的庫存持有水平就可以大大下降。適時制庫存控制系統(tǒng)需要的是穩(wěn)定而標準的生產(chǎn)程序以及與供應商的誠信，否則，任何一環(huán)出現(xiàn)差錯將導致整個生產(chǎn)線的停止。目前，已有越來越多的公司利用適時制庫存控制系統(tǒng)減少甚至消除對庫存的需求--即實行零庫存管理。適時制庫存控制系統(tǒng)進一步的發(fā)展被應用于企業(yè)整個生產(chǎn)管理過程中--集中開發(fā)、生產(chǎn)、庫存和分銷于一體，大大提高了企業(yè)運營管理效率。

 

　　12．保理商承擔全部風險的保理方式為()。

　　A．有追索權(quán)保理

　　B．無追索權(quán)保理

　　C．到期保理

　　D．暗保理

 

　　正確答案:BC解題思路：無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險；到期保理是指保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。

 

　　13．集團企業(yè)資金集中管理模式主要包括()。

　　A．撥付備用金模式

　　B．結(jié)算中心模式

　　C．分散管理模式

　　D．財務公司模式

 

　　正確答案:ABD解題思路：本題考核集團企業(yè)資金集中管理模式。集團企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式；(2)撥付備用金模式；(3)結(jié)算中心模式；(4)內(nèi)部銀行模式；(5)財務公司模式。

 

　　14．與應收賬款機會成本有關的因素有()。

　　A．應收賬款平均余額

　　B．變動成本率

　　C．銷售成本率

　　D．資本成本

 

　　正確答案:ABD解題思路：根據(jù)應收賬款機會成本的計算公式可知，應收賬款平均余額、變動成本率和資本成本影響應收賬款機會成本。

 

　　15．賒銷在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)揮的作用有()。

　　A．增加現(xiàn)金

　　B．減少存貨

　　C．促進銷售

　　D．減少借款

 

　　正確答案:BC解題思路：本題考查的是應收賬款的功能：增加銷售、減少存貨。

 

　　16．采用緊縮的流動資產(chǎn)管理戰(zhàn)略的特點有()。

　　A．較低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率

　　B．較高的運營風險

　　C．較高的投資收益率

　　D．承擔較大的流動資產(chǎn)持有成本

 

　　正確答案:ABC解題思路：承擔較大的流動資產(chǎn)持有成本是寬松的流動資產(chǎn)管理戰(zhàn)略的特點。

 

　　17．在流動資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略上，關于激進融資戰(zhàn)略表述正確的有()。

　　A．收益與風險較高

　　B．資本成本高

　　C．長期資金來源小于永久性資產(chǎn)

　　D．短期資金來源大于波動性流動資產(chǎn)

 

　　正確答案:ACD解題思路：激進融資戰(zhàn)略由于較多地利用短期融資方式，通常其資本成本低。

 

　　18．在短期借款的相關規(guī)定中，企業(yè)實際利率高于名義利率的有()。

　　A．信貸額度

　　B．貼現(xiàn)法

　　C．銀行要求保留補償性余額

　　D．利隨本清法

 

　　正確答案:BC解題思路：本題考核短期借款的相關規(guī)定。在信貸額度規(guī)定下，名義利率等于實際利率；在貼現(xiàn)法下，企業(yè)實際利用的資金減少，所以實際利率會高于名義利率；在銀行要求保留補償性余額時，企業(yè)實際利用的資金減少，實際利率也會高于名義利率。

 

　　19．為應付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)掌握的現(xiàn)金額取決于()。

　　A．企業(yè)臨時融資的能力

　　B．企業(yè)資產(chǎn)總額的大小

　　C．企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風險的程度

　　D．企業(yè)預測現(xiàn)金收支可靠的程度

 

　　正確答案:ACD解題思路：本題考核持有現(xiàn)金的動機。預防性需求，是企業(yè)為應付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金。所需要掌握的現(xiàn)金額取決于：(1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風險的程度；(2)企業(yè)臨時融資的能力；(3)企業(yè)預測現(xiàn)金收支可靠的程度。

 

　　20．下列關于短期借款的表述中，不正確的有()。

　　A．銀行借款利息的支付方式一般為利隨本清法

　　B．在信貸額度內(nèi)，銀行需無條件提供貸款

　　C．補償性余額屬于提前歸還借款

　　D．如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，則要對已經(jīng)使用的資金支付承諾費

 

　　正確答案:BCD解題思路：本題考核短期借款。銀行借款的利息支付方式一般為利隨本清法，又稱收款法，即在借款到期時向銀行支付利息，所以選項A的說法正確；信貸額度沒有法律效應，所以選項B的說法不正確；補償性余額指的是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最低存款余額，在借款到期前，補償性余額屬于借款企業(yè)的資產(chǎn)，并不屬于提前歸還借款，所以選項C的說法不正確；如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，則要對貸款限額未使用的部分支付承諾費，對于已經(jīng)使用的資金需要支付利息，所以選項D的說法不正確。