2007年中級會計職稱考試《財務管理》沖刺模擬試題一
發布時間：2014-02-22 共5頁
五、綜合題
1. 某企業計劃用新設備替換舊設備。舊設備預計尚可使用5年，目前變價凈收入為60000元。新設備投資額為150000元，預計使用5年。至第5年末，新、舊設備的預計殘值假設分別為10000元和6000元（各殘值與稅法的規定相同）。使用新設備可使企業在未來5年內每年增加營業收入16000元，降低付現成本9000元。按直線法計提折舊，所得稅率33%。要求：
（1）計算使用新設備比使用舊設備每年增加的凈現金流量。
（2）計算該更新方案的內含報酬率。
（3）若設定折現率分別為8%和10%，確定應否用新設備替換現有舊設備。
2. 某企業準備編制2007年7月份的現金收支計劃，有關資料如下：
（1）2007年4~6月份的產品銷售收入分別是12萬元、20萬元、15萬元、預計7月份銷售收入為18萬元。估計收現情況為：當月收回50%，次月收回40%，第三個月收回10%。該產品的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費附加為3%，各月稅金均于當月用現金交納。
（2）預計7月份需要采購原材料的成本是10萬元，預計購貨金額當月支付60%，次月支付40%，月初應付款余額為3萬元需在本月付清。
（3）預計7月份以現金支付工資5萬元，制造費用1.5萬元(其中非付現金成本0.5萬元)，其他經營性現金支出1萬元，預付所得稅2萬元，購買設備支付現金10萬元，企業現金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數，現金多余可購買有價證券。6月末現金余額為0.616萬元,每月月末現金余額要求不抵于0.6萬元。
要求：
（1）計算7月份經營現金收入；
（2）計算7月份購貨現金支出、應交稅金及附加支出、經營現金支出；
（3）計算7月份現金余額
（4）確定最佳資金籌措或運用數額；
（5）確定7月份現金余額
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