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模擬試卷 （二）答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、D 2、A 3、B 4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、A 10、A

二、多項(xiàng)選擇題
1、AB 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、AC 6、ACE 7、BC 8、ABDE
9、ABC 10、ABC

五、計(jì)算題：
1、99年初： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3000萬(wàn)元
貸：銀行存款 3 000萬(wàn)元
2000年末： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 300萬(wàn)元
貸：投資收益 300萬(wàn)元
借：應(yīng)收股利 180萬(wàn)元
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 180萬(wàn)元
2001年末： 借：投資收益 6萬(wàn)元
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 6萬(wàn)元
2001年長(zhǎng)期股權(quán)投資=3000+300-180-10=3110萬(wàn)元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
貼現(xiàn)息=10 300×8%×2/12=137。33
貼現(xiàn)凈額=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：銀行存款 10 162。67
貸：應(yīng)收票據(jù) 10 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 162。67
3、借：固定資產(chǎn)清理 2 500 000
累計(jì)折舊 500 000
貸： 固定資產(chǎn) 3 000 000
借：固定資產(chǎn)清理 40 000
貸：銀行存款 40 000
借：銀行存款 2 900 000
貸：固定資產(chǎn)清理 2 900 000
借：固定資產(chǎn)清理 360 000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 360 000
4、（1）銷售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 23 400
貸：產(chǎn)品銷售收入 20 000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3 400
（2）收到款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 23 000 
財(cái)務(wù)費(fèi)用 400
貸：應(yīng)收賬款 23 400

六、綜合題：
1、 固定資產(chǎn)原值=15萬(wàn)元+500+2500+15000=168000
每年折舊額=168000×（1-5%）/10=15 960
設(shè)備提前報(bào)廢凈損失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商賠償凈損失=146940×50%=73470
企業(yè)承擔(dān)損失=73470
（1）借： 在建工程 150 000
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 150 000
（2）借：在建工程 18 000
貸：銀行存款 18 000
（3）借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 75 000
貸：銀行存款 75 000
（4）借：固定資產(chǎn) 168 000
貸：在建工程 168 000
（5）借：制造費(fèi)用 15 960
貸：累計(jì)折舊 15 960
（6）借：固定資產(chǎn)清理 152 040
累計(jì)折舊 16 960
貸：固定資產(chǎn) 168 000
借；固定資產(chǎn)清理 900
貸：銀行存款 900
借：銀行存款 6 000
貸：固定資產(chǎn)清理 6 000
（7）借；其他應(yīng)收款 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470
（8）借：營(yíng)業(yè)外支出 73 470
貸：固定資產(chǎn)清理 73 470 
2、（1）甲公司應(yīng)納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司應(yīng)交所得稅=1010000×33％＝333300（元）
（3）確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。\
借：所得稅 333300
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 333300
（4）實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄.
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
借：本年利潤(rùn) 333300
貸：所得稅 333300