2009年注冊稅務師《稅法一》考試大綱解析
發布時間：2014-02-26 共3頁
第一章 稅法基本原理
一、稅法概述
（一）了解稅法的概念
?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c
?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t：稅法基本原則、稅法適用原則
?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?/P>
（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋；字面解釋、限制解釋與擴充解釋
?。┝私舛惙ǖ淖饔茫阂幏蹲饔?、經濟作用
?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系
二、稅法的分類
?。ㄒ唬┱莆瞻炊惙ǖ膬热菟龅姆诸悾憾愂諏嶓w法、稅收程序法
?。ǘ┌炊惙ㄐЯλ龅姆诸悾憾愂辗?、稅收法規、稅務規章
三、稅收法律關系
?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P系的概念與特點
?。ǘ┱莆斩愂辗申P系的主體：征稅主體、納稅主體
?。ㄈ┝私舛愂辗申P系的產生、變更、消滅
四、國際稅法
（一）了解國際稅法的概念及原則
（二）掌握稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例
（三）掌握國際重復征稅的概念、國際稅收抵免制度
?。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制
?。ㄎ澹┦煜H稅收協定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關系
五、稅法的建立與發展
?。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法
?。ǘ┝私庑轮袊惙ǖ慕⑴c發展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善
（三）了解我國稅法體系的改革
解析：本章在全書中起到提綱攜領的作用，學習本章將有助于考生完整、系統地認識全書內容，特別有助于基礎不夠扎實的新考生對以后各章節的理解。但我們認為，本章無論在全書中的地位或者在以往和即將的考試的中地位，都無法和以后各章節進行較量，其主要原因是全書精髓以及以往考試較多篇幅均以介紹和考核稅收普通法為重點，《稅法》的考試已經越來越注重操作性。本章原本著墨有限，開篇序談，甚而連提綱攜領的作用也遠未充分。畢竟這部分既不是作者想多給，也不是讀者想多要的。理解比熟讀更重要，因為既然本章的考核題目似乎不會多，就難免出現"彎彎繞"，出題者向來都是茍刻的。無疑第一節相對在本章是舉足輕重的，考生必須在了解"稅收三性"基礎上，明確稅法的地位、稅收法律關系的權利主體與客體，理順稅收法律關系，了解稅法的分類。同時建議考生特別要注意理解稅收法律關系雙方的權利義務。至于稅法的構成要素，認為結合稅收普通法的具體內容對考生將更有幫助。
第二章 增值稅
一、增值稅概述
?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?/P>
?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/P>
（三）熟悉增值稅的性質及其原理
（四）了解增值稅與其他流轉稅的配合
?。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒?/P>
（六）了解增值稅的特點和優點
（七）了解我國增值稅制度的建立與發展
二、納稅義務人
?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規定
?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的分類
?。ㄈ┦煜ば∫幠＜{稅人的認定及管理
?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認定及管理
?。ㄎ澹┱莆招罗k商貿企業一般納稅人的認定管理
三、增值稅征稅范圍
?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋幎?/P>
?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規定
（三）掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規定
?。ㄋ模┦煜て渌麑儆谠鲋刀愓鞫惙秶膬热?/P>
?。ㄎ澹┦煜げ徽髟鲋刀惖呢浳锖褪杖?/P>
?。┝私馍虡I企業向供貨方收取的部分收入的征稅問題
四、稅 率
（一）了解增值稅稅率體現著貨物的整體稅負
（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
（三）掌握增值稅稅率
?。ㄋ模┱莆者m用13%低稅率貨物的具體范圍
（五）掌握增值稅的征收率
五、增值稅的減稅、免稅
?。ㄒ唬┱莆珍N售自產農業產品的免稅規定
（二）掌握糧食和食用植物油免稅規定
?。ㄈ┱莆辙r業生產資料免稅規定
?。ㄋ模┝私廛婈犥姽は到y免稅規定
?。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規定
?。┦煜べY源綜合利用的優惠規定
（七）了解電力部門的優惠規定
?。ò耍┝私忉t療衛生的政策規定
?。ň牛┦煜ば麄魑幕恼咭幎?/P>
?。ㄊ┱莆沾龠M殘疾人就業稅收優惠政策
（十一）熟悉修理修配的政策規定
?。ㄊ┝私饷簩託獬椴傻恼咭幎?/P>
?。ㄊ┝私鈬a支線飛機的免稅規定
?。ㄊ模┝私饷褡遒Q易的政策規定
?。ㄊ澹┝私馔鈬蛧H組織無償援助項目的政策規定
（十六）熟悉進口免稅品銷售業務的政策規定
?。ㄊ撸┝私膺M口儀器、設備的免稅規定
?。ㄊ耍┦煜そ鹑谫Y產管理的政策規定
?。ㄊ牛┱莆崭咝录夹g產品的政策規定
（二十）了解債轉股企業的政策規定
?。ǘ唬┝私鈹悼貦C床產品等增值稅先征后退政策規定
?。ǘ┝私夤崞髽I的政策規定
（二十三）熟悉放棄免稅權處理的規定
?。ǘ模┱莆諏ζ鹫鼽c的政策規定
六、銷項稅額與進項稅額
?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的政策規定
?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關規定
七、應納稅額計算
?。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應納稅額的計算
（二）掌握小規模納稅人應納稅額的計算
?。ㄈ┦煜みM口貨物應納稅額的計算
八、特定企業（或交易行為）的增值稅政策
（一）熟悉成品油加油站增值稅規定
（二）熟悉電力產品增值稅基本規定
?。ㄈ┝私怅P于核電行業增值稅規定
?。ㄋ模┝私庥蜌馓锲髽I增值稅規定
?。ㄎ澹┝私恻S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規定
（六）了解出境口岸免稅店政策規定
?。ㄆ撸┝私鈻|北老工業基地試行擴增值稅抵扣范圍
?。ò耍┝私庵胁康貐^試行擴增值稅抵扣范圍
九、申報與繳納
?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發生時間
?。ǘ┝私饧{稅期限
?。ㄈ┝私饧{稅地點
十、增值稅專用發票的使用和管理
（一）熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、領購開具
?。ǘ┱莆諏Ｓ冒l票的開具范圍、開具要求
?。ㄈ┦煜Ｓ冒l票的作廢處理
?。ㄋ模┦煜Ｓ冒l票的認證管理
?。ㄎ澹┝私饧t字專用發票的開具
（六）了解稅務機關代開增值稅專用發票管理的規定
（七）熟悉銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發票管理
?。ò耍┝私夥纻味惪叵到y增值稅專用發票的管理
?。ň牛┝私夥纻味惪叵到y增值稅專用發票數據采集
?。ㄊ┱莆赵鲋刀悓Ｓ冒l票管理中的若干處理規定
（十一）了解關于輔導期增值稅一般納稅人增購專用發票預繳增值稅的處理
十一、出口貨物退（免）稅
（一）了解出口貨物退（免）稅的基本概念和基本要素
?。ǘ┦煜ね赓Q企業出口貨物退稅
?。ㄈ┱莆丈a企業出口貨物退（免）稅
?。ㄋ模┝私馓囟ㄆ髽I或特準貨物出口退（免）稅
解析：作為歷年考試的重點，各種題型均可出現，尤其是計算、綜合題型，既可能單獨出題，也可能與其他稅種混合出題。由于現實中增值稅側重于"以票管稅"和"以核算管稅"并舉的管理方式，使得增值稅一般納稅人與小規模納稅人的劃分、稅額計算（含與其他稅種的混合計算）、增值稅發票使用與管理成為歷年考試中出題的熱點。鑒于今年增值稅條例的修訂，對進項稅計算扣稅規則的調整、兼營行為的處理、納稅義務人的認定和管理，今年的復習應特別重視。進出口業務、出口退稅業務也不容忽視。
