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　　第三章　消費(fèi)稅

　　一 、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則

　　（二）掌握稅目

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵市问?/P>

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率

　　（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┱莆諏?shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

　　（三）掌握銷售額的確定

　?。ㄋ模┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定:計(jì)稅價(jià)格的核定、銷售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已消費(fèi)稅的規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　　（一）熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

　?。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜の屑庸?yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　（四）掌握用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆者M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　九、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)人

　?。ǘ┝私庹鞫惙秶?/P>

　?。ㄈ┝私鈶?yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分及稅率

　　（四）掌握計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┝私馍陥?bào)與繳納

　　十、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　　（五）熟悉報(bào)繳稅款的方法

　?。┝私馄咸丫葡M(fèi)稅管理

　　解析：消費(fèi)稅也是今年稅制改革的一個(gè)稅種。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家財(cái)政收入。目前，確定征收消費(fèi)稅的只有煙、酒、化妝品等14種產(chǎn)品。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的持續(xù)性、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不再繳納消費(fèi)稅。按照稅收理論的分析，消費(fèi)稅的稅款最終由消費(fèi)者承擔(dān)?，F(xiàn)行的《消費(fèi)稅暫行條例》自2009年1月1日施行，對(duì)本稅法增加、調(diào)整了新的內(nèi)容，所以建議家應(yīng)該非常重視這一章的內(nèi)容。

　　第四章　營(yíng)業(yè)稅

　　一、營(yíng)業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝肆藸I(yíng)業(yè)稅的概念

　　（二）熟悉營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)

　　（三）了解營(yíng)業(yè)稅的立法原則

　?。ㄋ模┱莆諣I(yíng)業(yè)稅的基本征稅范圍

　?。ㄎ澹┦煜I(yíng)業(yè)稅納人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　（六）掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定

　　（七）了解營(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定

　　二、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　三、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　　四、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率:金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　　五、郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┝私庥?jì)稅依據(jù)

　　六、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び?jì)稅依據(jù)

　　七、娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び?jì)稅依據(jù)

　　八、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計(jì)稅依據(jù)

　　九、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び?jì)稅依據(jù)

　　十、銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　　十一、營(yíng)業(yè)稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┝私鉅I(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)

　　（二）熟悉營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定

　　十二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┝私鉅I(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　　（二）掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析

　　解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。本章屬于較為重要的章節(jié)，內(nèi)容多，分量。由于采用列舉法設(shè)計(jì)稅目，每一個(gè)稅目都可以變化出無(wú)窮的題目來(lái)。營(yíng)業(yè)稅單獨(dú)出題分量不足，但與增值稅、消費(fèi)稅聯(lián)合進(jìn)行兼營(yíng)、混合銷售或者再加上城市維護(hù)建設(shè)稅，那么題目就好看不好答了。計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)顯然是十分重要的，減稅免稅部分也不可以輕視。

　　第五章　城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　?。ǘ┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加稅

　　（一）了解教育費(fèi)附加的、征收范圍及計(jì)征依據(jù)

　?。ǘ┝私饨逃M(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　　（三）熟悉教育費(fèi)附加稅的減免規(guī)定

　　解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，其本身理解和計(jì)算上不具備一定的難度，所以在考試上屬于"小稅種"。如果在計(jì)算或者綜合題中見到它，要分清納稅人的所在地，以及是否屬于減免稅。注意掌握城市維護(hù)建設(shè)稅所具有的附加稅性質(zhì)。它以納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額為計(jì)稅依據(jù)，附加于"三稅"，本身并沒有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象。城市維護(hù)建設(shè)稅具有特定目的。城市維護(hù)建設(shè)稅稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。城市維護(hù)建設(shè)稅法稅作為小稅種，易出單選、多選、判斷題型，也可以出計(jì)算題，甚至也可能與其他稅種混合出綜合題型。