2009年公共基礎課堂講義第四章(2)
發布時間：2011-10-22 共2頁
4.4.2 《巴塞爾新資本協議》
1. 巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協議》
巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，已成為事實上的銀行監管的國際標準制定者。1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的協定》(簡稱《巴塞爾資本協議》)，規定銀行必須根據自己的實際信用風險水平持有一定數量的資本。
《巴塞爾資本協議》主要有四部分內容：一是確定了資本的構成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩類，且附屬資本規模不得超過核心資本的100%。二是根據資產信用風險的小，將資產分為0、20%、50%和100%四個風險檔次。三是通過設定一些轉換系數，將表外授信業務也納入資本監管。四是規定銀行的資本與風險加權總資產之比不得低于8%，其中核心資產與風險加權總資產之比不得低于4%。
2. 《巴塞爾新資本協議》
巴塞爾委員會于2004年6月正式發表了《巴塞爾新資本協議》，即《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》。
《巴塞爾新資本協議》在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求;在最低資本要求的基礎上，提出了監管部門監督檢查和市場約束的新規定，形成了資本監管的“三支柱”。
(1)第一支柱：最低資本要求
兩項重創新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求;二是引入了計量信用風險的內部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結果確定風險權重，也可以用各種內部風險計量模型計算資本要求。
(2)第二支柱：外部監管
《巴塞爾新資本協議》要求監管當局可以采用現場和非現場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。
(3)第三支柱：市場約束
市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。由于利益相關者關注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協議》特別強調提高銀行的信息披露水平。《巴塞爾新資本協議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補充。
3. 我國實施《巴塞爾新資本協議》的安排
分類實施的原則
分層推進的原則
分步達標的原則
我國監管資本的構成
4.4.3 我國監管資本的構成
1. 核心資本
(1)實收資本
(2)資本公積
(3)盈余公積
(4)未分配利潤
(5)少數股權
2. 附屬資本
(1)重估儲備，指商業銀行經國家有關部門批準，對固定資產進行重估時，固定資產公允價值與賬面價值之間的正差額部分。
(2)一般準備
(3)優先股
(4)可轉換債券
(5)混合資本債券，指商業銀行發行的帶有一定股本性質，又帶有一定債務性質的資本工具。
(6)長期次級債務，指原始期限最少在5年以上的次級債務。
3. 扣除項
(1)商譽;(2)商業銀行對未并表金融機構的資本投資;(3)商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。
在計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：(1)商譽;(2)商業銀行對未并表金融機構資本投資的50%;(3)商業銀行對非自用不動產和企業資本投資的50%。
