2012年理財規劃師資格考試退休養老規劃章節練習題六
發布時間：2012-05-23 共1頁
練習題(計算題)
| 一、計算題 |
| 1．張先生某月工資如下：基礎工資2 000元，職務補貼1 000元，年功津貼250元，月獎金500元，交通補助250元。假設單位為員工代繳住房公積金、養老保險、醫療保險和失業保險，根據稅法規定免征額為1 600元。請問張先生該月單位代繳住房公積金與本月實發分別為多少? |
| 正確答案: 費基是當期薪酬總額，為2 000+1 000+250+500+250=4 000(元)；住房公積金費率為5％，所以，該月單位代繳住房公積金為：4 000×5％=200(元)。 養老保險費率8％，醫療保險費率2％，失業保險費率1％，所以單位代繳社會保險費總額為：4 000×(5％+8％+2％+1％)=640(元)； 已知稅前扣除1 600元，查個人所得稅率表，代繳稅金為：(4 000－640－1 600)×10％－25=151(元) 所以，張先生該月實發為：4 000－640－151=3 209(元)。 |
|
|
| 2．宋月女士1974年參加工作，其工作單位所在地區于1999年進行了養老保險改革，推行新的養老保險計劃，2006年宋女士60歲時在該市辦理了退休手續，并在該市居住。宋月女士參加國家基本養老保險的個人繳費和視同繳費年限已累計滿15年。 假定： (1)當地對于"中人"的過渡性養老金政策為全部年功補償法(1年=5元)； (2)該地社會平均工資為24 000元/年；本人指數化月平均繳費工資為2 600元； (3)退休時個人賬戶積累總額為23 630元。 請計算宋月女士每月可以領到的基本養老金數額。 |
| 正確答案: 月基礎養老金：(24 000÷12+2 600)／2×15％=345(元)； 月個人賬戶養老金：23 630／139=170(元)； 月過渡性養老金：5×(1999－1974)=125(元)； 所以，宋月女士每月可以領到的基本養老金數額為：345+170+125=640(元)。 |
|
|
| 3．綜合計算題 (1)計算張先生的基本養老金替代率。 個人資料： A．他年滿60歲從某外資公司退休，具有工齡34年； B．退休前，張先生月當期薪酬收入5 600元； C．當地社會平均工資為1 800元／每月，本人指數化月平均繳費工資為3 000元／每月； D．退休時國家基本養老金個人賬戶積累總額97 300元； E．該地區過渡性養老金政策為每個工齡發5元，此處的工齡為總工齡。張先生參加國家基本養老保險的個人繳費和視同繳費年限已累計滿15年。 (2)計算張先生企業養老金計劃積累總額。 個人資料： A．個人供款是個人當期薪酬的5％，企業按個人供款的80％配款； B．理財投資回報率4％，該收益免稅； C．供款期10年； (3)如果張先生將企業年金個人賬戶余額轉換為每月領取700元的生存年金，計算張先生的月既定養老金總量及替代率。 (4)根據下列資料計算張先生的年養老金赤字。 張先生是10年前開始認真考慮自己的退休后生活的，下表是他當時列出的支出情況，費用上漲率參考了理財師建議：  (5)假設您是10年前那個理財師，您會如何規劃張先生的個人退休理財計劃。 |
練習題(計算題)
| 一、計算題 |
| 1．張先生某月工資如下：基礎工資2 000元，職務補貼1 000元，年功津貼250元，月獎金500元，交通補助250元。假設單位為員工代繳住房公積金、養老保險、醫療保險和失業保險，根據稅法規定免征額為1 600元。請問張先生該月單位代繳住房公積金與本月實發分別為多少? |
| 正確答案: (1)張先生基礎養老金=(1 800+3 000)÷2×15％=360(元)， 個人賬戶能提供的養老金=97 300／139=700(元)， 過渡養老金=34×5=170(元)， 基本養老金替代率=(360+700+170)÷5 600×100％=22％ (2)年供款=12×5 600×0．05×(1+0．8)=6 048(元) 積累總額=年供款×年金復利終值系數=79 958(元) (3)月既定養老金總量=1 230+700=1 930(元) 替代率=1 930÷5 600×100％=34．5％ (4)張先生退休后實際的支出=(5 000+3 000+2 000)×1．219+12 000×1．629+10 000×1．344=45 178(元) 年養老金赤字=45 178－1 930×12=22 018(元) (5)第一就是建立個人退休計劃，要提到這個計劃的投資風格，并估算這個退休計劃能夠帶來的養老金； 第二是調整生活支出方式，要提到購買大病醫療保險和旅游訂單等； 第三測算經過調整后的赤字。 張先生1971年參加工作，其工作單位在1990年參加了社會養老保險計劃。 此后的工資收入情況如下：1990年～1995年為1 200元；1996年～2000年為2 400元；2001年～2005年為4 800元；2006年～2010年為5 400元。 本人指數化月平均繳費工資為5 400元。2010年張先生年滿60歲并辦理了退休手續，退休前月工資6 300元，當地的社會平均工資為2 000元/月，平均投資利率4％；當地"中人"過渡性養老金政策為參加計劃前的年功補償法，即20年，每1年工齡補償5元。 請計算：(1)張先生的基本養老金／月? (2)張先生基本養老金與退休前收入的替代率?    |
