2006年11月理財規(guī)劃師考試綜合評審考試真題
發(fā)布時間：2012-05-23 共1頁
2007年11月考試真題
| 一、簡答題 |
| 1．掌握客戶的納稅狀況是理財規(guī)劃師進行稅收籌劃中的必要環(huán)節(jié)，個人聽得稅是個人理財中一個非常重要的稅種。個人所得稅主要是對個人（自然人）取得各項應稅所得課征的一種稅二其納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞：我國的個人所得稅共有十一個稅目，如工資、薪金所得稅目，勞務報酬所得稅目，利息、股息、紅利所得稅目和財產(chǎn)轉讓所得稅目等，不同的稅目又有不同的計征辦法。根據(jù)下面案例，回答相關問題=張先生2006年12月份收入情況如下： 1．當月發(fā)放工資5000元（已扣除"三險一金"）； 2．當月發(fā)放全年獎金20000元； 3．向某公司提供勞務，取得報酬20000元； 4．取得稿酬收入8000元。 請分別計算上述四項張先生當月應繳納的個人所得稅。（注：假設上述收入均為稅前收入） |
| 正確答案: 1.沈先生退休后平均余命為20年，每年預期生活支出8萬元，保守投資回報率為3%，通過財務計算器的計算折現(xiàn)至60歲初時為122.59萬元。（7分） 2.40歲初5萬元的啟動資金通過積極的投資，20年后可預期增長為28萬元。（6分） 3.沈先生60歲時的退休金缺口為94.59萬元，從現(xiàn)在起20年的工作期間每年需追加投資約1.85萬元于預期收益率為9%的投資產(chǎn)品。（7分） |
| 正確答案: 1.(1)編制客戶資產(chǎn)負債表（計6分，住房貸款項目：2分）  (2)編制客戶現(xiàn)金流量表（計6分，趙先生收入：2分：趙太太收入：2分）  (3)客戶財務狀況的比率分析（至少分析四個比率）（8分）①客戶財務比率表  ②客戶財務比率分析 a．趙先生家庭目前的結余為45%，即每年的稅后收入有45%能節(jié)省下來。一方面說明趙先生家庭控制支出的能力較強，另一方面說明趙先生家庭累積凈資產(chǎn)的能力較強，這部分結余資金也是理財?shù)闹攸c規(guī)劃對象。 b．趙先生家庭的投資與凈資產(chǎn)的比率為19%，投資規(guī)模偏低。 C．趙先生家庭清償比率為88%，這個比率非常的高，如有需要，該家庭還可以承受一定的負債。 d．負債比率與清償比率一樣，反映了同樣是家庭的償債能力問題，這個比率為12%，說明趙先生家庭債務負擔不重，通常的經(jīng)驗顯示，50%以下的負債比率即為合理。 e．趙先生家庭的即付比率為2.13，流動資產(chǎn)規(guī)模可以大幅度降低。 f．9%的負債收入比率說明趙先生家庭短期償債能力很強。 g．趙先生家庭的流動性比率為12.86，也就是說在不動用其他資產(chǎn)時，趙先生家庭的流動資產(chǎn)可以支付家庭近13個月的開支，對于趙先生夫婦的工資收入都比較穩(wěn)定的情況來說，這個比率偏高，在做理財規(guī)劃時，可以對這部分資產(chǎn)進行調(diào)整。 (4)客戶財務狀況預測（3分） 從趙先生和趙太太現(xiàn)在所處的事業(yè)階段來看，收入在短時間內(nèi)很難實現(xiàn)大的突破，但是家庭有購車和生育小孩的打算，支出將會快速地增加。趙先生還有為自己和太太購買保險的計劃，這樣，在日常支出中也會增加一項保費的支出。負債方面，目前按揭貸款是唯一的負債，隨著時間的推移，這筆負債會越來越小。 (5)客戶財務狀況總體評價（3分） 趙先生家庭屬于中等收入家庭，控制支出的能力不錯，結余比率較高，但是資產(chǎn)的增值能力不強，而且從趙先生理財目標來看，主要都是短期目標，這樣就會出現(xiàn)支出直線上升的情況，如果想順利地實現(xiàn)趙先生家庭的理財規(guī)劃目標，還需要仔細規(guī)劃。 2. (1)趙先生家庭生育下一代的計劃和50萬元子女高等教育資金的準備。 (2)趙先生家庭成員的商業(yè)保險保障。 (3)近期購買價值20萬元左右的家用轎車。 (4)趙先生的進修計劃，3萬元／年，共3年的學費準備。 (5)保證家庭資產(chǎn)的適度流動性。 3. (1)趙先生家庭"奧運寶寶"的計劃2007年開始實施，其中2007年中趙太太孕期營養(yǎng)保健等相關費用和2008年后母子的相關費用會增加生活支出，從2007年后生活支出每年增加3萬元。 (2)趙先生家庭的風險保障方案中由于社保較好的單位福利補充保險，壽險和意外保障已經(jīng)比較充分了，目前需要商業(yè)保險補充的是健康保險部分，趙先生夫婦每人購買18萬元保額的重大疾病保險，保費支出1萬元／年。 (3)趙先生的進修計劃，需要學費支出2006年到2008年每年3萬元。(4)家庭資產(chǎn)的流動性通過保留相當于家庭3個月支出的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的方式來保證。3.5萬元的額度，其中1.5萬元以活期存款形式存在，另外2萬元現(xiàn)家庭中的活期存款購買貨幣市場基金。 (5)趙先生家庭的定期存款為10萬元，活期存款1.5萬，以及2006年結余7.3萬元，可以讓趙先生家庭在2007年中實現(xiàn)購車的愿望。購車后每年相關支出3萬元。 (6)趙先生家庭50萬元的子女高等教育資金比較適宜從2009年開始準備，屆時以市場價值已達到12.6萬元的股票投資款套現(xiàn)后作為啟動資金，進行風險較低的國債和平衡型基金組合投資，預期收益率5%，17年間每年追加投資8173元，到孩子18歲讀大學時，50萬元的額度已經(jīng)達到。 4.(1)客戶的5項理財目標都可以得到滿足， (2)不突破客戶現(xiàn)有的財務資源和以后年份中持續(xù)增加的財務資源限制。 (3)家庭資產(chǎn)的綜合收益率比較理想，可以抵御通貨膨脹。 |
| 正確答案: 1.公證遺囑與后寫的遺囑不沖突，則兩個都有效；公證遺囑與后寫的遺囑沖突，則公正遺囑有效。 2.王律師是周梅在遺囑中指定的遺囑執(zhí)行人。 遺囑執(zhí)行人是為了保證遺囑在遺囑人死亡以后能得到認真切實的執(zhí)行，由遺囑人在遺囑中指定一人或數(shù)人擔任的。遺囑執(zhí)行人會負責按照遺囑的內(nèi)容對財產(chǎn)進行分割，解決遺囑人"身后"出現(xiàn)的所有法律、財務等事務。還要負責遺產(chǎn)的規(guī)劃、增值等事務，也會依委托人的個別需要而制定具體的執(zhí)行計劃，達到保存財產(chǎn)、避免浪費、執(zhí)行遺囑、監(jiān)護子女等多樣化目的。 但遺囑執(zhí)行人僅保管遺囑，并不能處分遺產(chǎn)，遺產(chǎn)通常還是由繼承人持有，遺產(chǎn)極容易受到侵吞，不僅容易在繼承人之間產(chǎn)生糾紛，而且遺囑人的遺囑也得不到很好的執(zhí)行。 3.第一步，審核周梅財產(chǎn)的權屬證明原件，保留該財產(chǎn)權屬證明復印件，并指導其填寫相關表格。 第二步，計算和評估遺產(chǎn)。 第三步，分析財產(chǎn)傳承規(guī)劃工具。 詳細分析遺囑、遺囑信托、人壽保險信托三種工具，根據(jù)需要選擇合適工具。并協(xié)助其合法有效地利用規(guī)劃工具，對有關注意事項及時提醒，以保證有關文件的有效性。（與信托結合的工具運用具有一定優(yōu)勢） 第四步，形成制定財產(chǎn)傳承方案，交付周梅。 第五步，適時調(diào)整財產(chǎn)傳承規(guī)劃方案。 |
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| 3．周梅（女）早年喪偶，擔心自己去世后三個子女會因遺產(chǎn)分割產(chǎn)生糾紛，于是在2002年3月自己寫一份遺囑，并到公證機關進行了公證；為防止三個子女不執(zhí)行遺囑，周梅在2002年6月重新寫了一份遺囑，并在其中指定王律師充當遺囑執(zhí)行人，以監(jiān)督遺囑的執(zhí)行。2003年9月，她無意中聽到有理財規(guī)劃師在為客戶制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃，便來到一家理財規(guī)劃專業(yè)機構，就自己的財產(chǎn)傳承事宜向專業(yè)的理財規(guī)劃師咨詢。 1．周梅的兩份遺囑的效力如何界定？（5分） 2．評價一下王律師的介入對周梅財產(chǎn)傳承愿望實現(xiàn)的意義。（5分） 3．如果你是周梅的理財規(guī)劃師，你會按照什么程序為其制定財產(chǎn)傳承規(guī)劃？（請將你對周梅財產(chǎn)傳承規(guī)劃提出的建議列入其中）（每步2分，共10分） |
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| 2．趙先生，本科學歷，今年28歲，北京某證券公司的部門經(jīng)理；趙太太，研究生學歷，今年26歲，任職于某大型國有企業(yè)。趙先生每月稅前收入20000元，趙太太每月稅前收入8000元，均每月按照稅前工資的15%繳納"三險一金"。兩人現(xiàn)在住的是趙太太單位的福利房，2005年1月購買時總價款為350000元，一次付清250000元，其余的100000元通過住房公積金貸款，貸款年限為5年，利率為3.78%，采用等額本息還款方式，每月還款額為1．832元。夫婦倆有五年定期存款100000元，還有半年到期，活期存款50000元，另外還擁有趙太太公司的股票100000元，2006年起三年內(nèi)不能轉讓，年平均收益在8%左右。商業(yè)保險方面，由于夫婦倆對保險的了解較少，而且兩人單位福利都較好（配合社會保險提供了較為完備的單純壽險和意外保險），所以均未購買任何商業(yè)保險。日常生活開支約5000元／月，交通費3000元／月，空閑時間他們經(jīng)常會參加一些娛樂活動，每月花銷在1000元左右。每年出去旅游一次，費用保持在10000元左右。 目前，趙先生覺得應聘請理財規(guī)劃師解決以下問題： 二人生活已經(jīng)基本穩(wěn)定，準備給家里添個"奧運"娃娃，可是，聽說生養(yǎng)小孩的費用非常高，所以二人又有點擔心，因此想請理財規(guī)劃師為他們設計一下高等教育資金籌備方案，目標額度為500000元左右。趙先生想知道目前只依靠單位福利的風險保障是否充分。 趙先生雖然公司有車，但是為了提高生活質(zhì)量，也為了生活的方便，準備近期購買一輛200000元左右的轎車。 趙先生覺得證券行業(yè)競爭非常激烈，不進則退，所以趙先生決定加強自己的后續(xù)教育，以保持和提高自己的競爭力，比較理想的在職碩士教育費用為30000元／年，共3年。 能夠對現(xiàn)金等流動資產(chǎn)進行有效管理。 提示：信息收集時間為2006年7月31日。 不考慮存款利息收入。 月支出均化為年支出的十二分之一。 工資薪金所得的免征額為1600元。 1.客戶財務狀況分析（26分） 2.理財規(guī)劃目標（5分） 3.分項理財規(guī)劃方案（25分） 4．理財方案總結（4分） |
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