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11、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷售收入16960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運輸費600元，當月支付人員工資2460元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A．450 B．597.6 C．870 D．960
[答案]D
[解析]小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的征收率，實行簡易辦法計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。16960÷（1＋6％）×6％＝960元
12、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是( )。
A．用于贊助的消費品 B．用于職工福利的消費品
C．用于廣告的消費品 D．用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的消費品
[答案]D
[解析]考察消費稅的征收范圍。
13、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是（ ）元。
A．50000 B．60000 C．70000 D．63333.33
[答案]C
[解析]考察委托加工應稅消費品的計算。（57000+9500）/（1-5%）=70000元
14、某運輸公司3月份取得運營收入400萬元;另取得聯(lián)運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元。已知交通運輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A．3 B．12 C．15 D．18
[答案]C
[解析]聯(lián)運業(yè)務以實際取得的收入為營業(yè)額即收入扣除支付給后面承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額。（400+200-100）*3%=15萬元

二、多項選擇題
1、根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于下列用途時，應繳納消費稅的有（ ）。（2003年）
A．用于職工福利和獎勵
B．用于生產(chǎn)非應稅消費品
C．用于生產(chǎn)應稅消費品
D．用于饋贈、贊助
[答案]ABD
[解析]納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅；用于其它方面的，于移送使用時繳納消費稅，其它方面包括用于生產(chǎn)非應稅消費品和在建工程、管理部門非生產(chǎn)機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品。
2、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，符合營業(yè)稅納稅地點有關規(guī)定的有（ ）。（2003年）
A．企業(yè)轉讓土地使用權的，在土地所在地納稅
B．企業(yè)從事運輸業(yè)務的，在其機構所在地納稅
C．企業(yè)提供應稅勞務的，在其機構所在地納稅
D．企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅
[答案]ABD
[解析]納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管機關申報納稅；納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅；納稅人轉讓土地使用權，應當向其土地所在地主管稅務機關申報納稅；納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管機關申報納稅。3、根據(jù)《消費稅務暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（ ）。
(2004年)
A．卷煙
B．化妝品
C．自行車
D．小汽車
[答案]ABD
[解析]消費稅的征收范圍包括：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妝品、護膚護發(fā)品、汽油、柴油、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎、摩托車和小汽車等;選項C不屬于應稅消費品。
4、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有（ ）。（2004年）
A．將自產(chǎn)的貨物用于投資
B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東
C．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
D．將自建的廠房對外轉讓
[答案]ABC
[解析]（1）選項ABC視同銷售，應繳納增值稅;（2）選項D應繳納營業(yè)稅。
5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（ ）。（2005年）
A．會計制度健全，年應納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)
B．會計制度健全，年應納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè)
C．會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產(chǎn)企業(yè)
D．會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產(chǎn)企業(yè)
[答案]AB
[解析]CD是生產(chǎn)企業(yè)，且應稅銷售額在100萬以上，屬于一般納稅人。
6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）。（2005年）
A．郵政部門銷售集郵商品 B．郵票廠印制郵票
C．銀行銷售金銀 D．商場銷售金銀飾品
[答案]BCD
[解析]考察增值稅的征收范圍。
7、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用從量定額與從價定率相結合的復合計稅方法的有（ ）。（2005年）
A．汽油 B．卷煙 C．薯類白酒 D．啤酒
[答案]BC
[解析]2001年5月1日起，對一些特殊消費品，如卷煙、糧食白酒、薯類白酒，從原來按從價定率的計稅方法改為從量定額與從價定率結合的復合計稅方法。