2007年初級會計經濟法基礎重點大題講解
發布時間：2010-01-19 共4頁
答案：
（1）
――工資、薪金
黎某的每月工資薪金所得＝2000－400－100＝1500元，差旅費津貼和托兒補助費不屬于工資、薪金所得范圍，沒有達到應稅標準。
――年終獎
每月獎金平均額＝[25000－（1600－1500）]÷12＝2000（元）稅率為10%
黎某年終獎所得收入應繳納的個人所得稅
＝[25000－（1600－1500）]×10%－25
＝2375元
――雙薪
（1500×2－1600）×10％－25＝115元
（2）稿酬
加印的部分應該合并為一次納稅，捐贈部分可以按比例扣除，連載收入應該以連載完成后取得的所有收入合并為一次納稅。
捐贈扣除限額＝（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080元 < 實際捐贈額1500元
李某稿酬所得收入應繳納的個人所得稅
＝[（8000＋1000）÷2×（1－20%）－1080]×20%×（1－30%）＋（400×5－800）×20％×（1－30％）
＝352.8＋168＝520.8(元)
（3）個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅
（4）租賃所得
黎某11月當月出租房屋應繳納的營業稅＝1500×3%＝45（元）
黎某11月當月出租房屋應繳納的房產稅＝1500×4%÷12＝5（元）
出租房屋的房產稅從出租的次月開始繳納。
黎某11月當月出租房屋應繳納的城建稅＝45×7%＝3.15(元)
10月份發生1200元修繕費在10月已經扣除800元,11月只能扣除1200－800＝400(元)。
黎某11月當月出租房屋應繳納的個人所得稅＝[1500－45－5－3.15－(1200－800)－800]×20%＝49.37(元)
（5）境外所得
分國計算
來源于A國收入應繳納的個人所得稅
＝15000×（1－20%）×20%－2000＝400（元）
來源于B國收入應繳納的個人所得稅
＝10000×（1－20%）×20%－1500＝100（元）
黎某來源于國外的收入應繳納的個人所得稅合計＝400＋100＝500（元）
（6）基金分紅
2000×20％＝400元
（1）
――工資、薪金
黎某的每月工資薪金所得＝2000－400－100＝1500元，差旅費津貼和托兒補助費不屬于工資、薪金所得范圍，沒有達到應稅標準。
――年終獎
每月獎金平均額＝[25000－（1600－1500）]÷12＝2000（元）稅率為10%
黎某年終獎所得收入應繳納的個人所得稅
＝[25000－（1600－1500）]×10%－25
＝2375元
――雙薪
（1500×2－1600）×10％－25＝115元
（2）稿酬
加印的部分應該合并為一次納稅，捐贈部分可以按比例扣除，連載收入應該以連載完成后取得的所有收入合并為一次納稅。
捐贈扣除限額＝（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080元 < 實際捐贈額1500元
李某稿酬所得收入應繳納的個人所得稅
＝[（8000＋1000）÷2×（1－20%）－1080]×20%×（1－30%）＋（400×5－800）×20％×（1－30％）
＝352.8＋168＝520.8(元)
（3）個人購買福利彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅
（4）租賃所得
黎某11月當月出租房屋應繳納的營業稅＝1500×3%＝45（元）
黎某11月當月出租房屋應繳納的房產稅＝1500×4%÷12＝5（元）
出租房屋的房產稅從出租的次月開始繳納。
黎某11月當月出租房屋應繳納的城建稅＝45×7%＝3.15(元)
10月份發生1200元修繕費在10月已經扣除800元,11月只能扣除1200－800＝400(元)。
黎某11月當月出租房屋應繳納的個人所得稅＝[1500－45－5－3.15－(1200－800)－800]×20%＝49.37(元)
（5）境外所得
分國計算
來源于A國收入應繳納的個人所得稅
＝15000×（1－20%）×20%－2000＝400（元）
來源于B國收入應繳納的個人所得稅
＝10000×（1－20%）×20%－1500＝100（元）
黎某來源于國外的收入應繳納的個人所得稅合計＝400＋100＝500（元）
（6）基金分紅
2000×20％＝400元
